Размер шрифта:
Цвет сайта:
Изображения:
Новгородская обл., п. Любытино, ул. Советов, д. 29
Мы в соц. сетях
  • Главная
  • О районе
    Органы местного самоуправления
    Направления деятельности
    Документы
    Гражданам
    Больше информации
    / УФНС России по Новгородской области

    УФНС России по Новгородской области


    УФНС России по Новгородской области   

    С 30.08.2021 года прием налогоплательщиков в очном формате осуществляется в следующих обособленных подразделениях (ОП) Управления:

    Адрес приема

    Режим приема


    ОП в г. Великий Новгород:
    ул. Большая Санкт-Петербургская, д.62; 

    ОП в г. Боровичи:
    ул. Гоголя, д.113; 

    ОП в г. Старая Русса:
    пл. Соборная, д.1;

    ОП в г. Малая Вишера:
    ул. 3 КДО, д.3.

     понедельник, среда: с 9:00 до 18:00 
     вторник, четверг: с 9:00 до 20:00
     пятница: с 9:00 до 16:45 

     Без перерыва на обед

    ОП в г. Валдай:
    ул. Гагарина, д.12/2;

    ОП в г. Демянск:
    ул. Черняховского, д.29.

     понедельник - четверг: с 9:00 до 18:00 
     пятница: с 9:00 до 16:45

     Без перерыва на обед

     
    ОП в г. Чудово:
    ул. Некрасова, д. 8



     понедельник - четверг: с 9:00 до 18:00 
     пятница: с 9:00 до 16:45 

    Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45

     
    ОП в р.п.Любытино:
    ул.Советов, д. 29

     
    понедельник - четверг: с 8:00 до 17:00 
     пятница: с 8:00 до 15:45 

    Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45


    Прием документов на государственную регистрацию (ИП, ЮЛ) будет осуществляться
    в обособленных подразделениях в Великом Новгороде, городах Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера.

    Адрес для направления документов по почте: 173002, г. Великий Новгород, ул. Октябрьская, д. 17, корп.1.

    По всем возникающим вопросам, связанным с деятельностью территориальных налоговых органов Новгородской области необходимо обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России:           8-800-222-22-22. Звонок бесплатный.

    При оформлении расчетных документов о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на уплату платежей, сборов, государственных пошлин, администрируемых налоговой службой, с 30.08.2021 должны быть указаны значения реквизитов одного администратора, а именно Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области:

     Реквизиты    
     Значение реквизитов при оформлении  расчетных документов с 30.08.2021

     
    ИНН получателя средств

                                                   5321100630

    КПП получателя средств

                                                   532101001

    Получатель

       УФК по Новгородской области (УФНС России по Новгородской  области)

    Информационные сообщения

    Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя

    В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (далее – ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

    Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

    В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

    После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

    С 01 октября 2023 упрощается порядок направления документов через ЛК ИП. В настоящее время, по общему правилу, документы, направляемые индивидуальными предпринимателями в налоговый орган через ЛК ИП в электронной форме, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

    В соответствии  с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели смогут направлять в налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 г.  № 63-ФЗ «Об электронной подписи».    

    Такие нововведения установлены в отношении:

    - уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).

    - заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ). 

    Внесены изменения в закон «Об электронной подписи»

    Федеральным законом от 4 августа 2023 № 457-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Закон вступает в силу со дня его официального подписания, с 4 августа 2023 года, за исключением некоторых положений, для которых предусмотрен иной порядок применения.

    В частности, до 31 августа 2024 года продлена возможность использования квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). Сотрудники юридических лиц могут подписывать документы своим сертификатом после 1 сентября 2023 - до тех пор пока не закончится его срок действия, но не позже, чем до 31 августа 2024 года.  Получить сертификат сотрудника после 1 сентября 2023 года будет невозможно. С этой даты аккредитованные удостоверяющие центры для сотрудников смогут выдавать только сертификаты физического лица. 

    К аккредитованным удостоверяющим центрам предъявляются теперь более строгие требования по размеру собственных средств. Также вводятся квалифицированные сертификаты ключа проверки электронной подписи сроком действия 12 лет, которые могут выдавать аккредитованные удостоверяющие центры. При этом сроки продления не изменились т.к. срок действия закрытого ключа электронной подписи останется   неизменным — один год или 15 месяцев. 

    Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки.

    Кроме того, с 1 сентября 2023 года начнется выдача Удостоверяющим центром ФНС России квалифицированных сертификатов филиалов и представительств иностранных юридических лиц.

    Внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества

    Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества, направленные на улучшение качества администрирования имущественных налогов.

    По налогу на имущество организаций:

    1. Предусмотрены полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов независимо от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).

    2. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3 процента, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей (п. 1.2 ст. 380 Кодекса).

    3. Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 1,6 процента, на 2024 - 2026 гг. в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (п. 3.2 ст. 380 Кодекса).

    4. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 4.1 ст. 382 Кодекса).

    5. Изменен предельный срок (с 1 марта на 1 февраля) для представления уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации; сокращен до 10 дней срок рассмотрения налоговым органом этого уведомления (п. 1.1 ст. 386 Кодекса).

    6. Изменен предельный срок (с 25 марта на 25 февраля) для представления налоговой декларации по итогам налогового периода. В связи с этим с 2024 г. отменяется обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой декларации) за истекший налоговый период (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 383 Кодекса).

    По земельному налогу:

    1. Установлен порядок определения налоговой базы в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (п. 2 ст. 391 Кодекса).

    2. Установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (п. 1 ст. 396 Кодекса).

    3. Установлен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль, а также правила информационного взаимодействия налоговых органов с указанными органами (п. 7.2, 18 ст. 396 Кодекса).

    4. Установлены условия применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на данные участки (п. 15, 16 ст. 396 Кодекса).

    5. Изменены условия прекращения применения повышающего коэффициента при исчислении налога в случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном доме (п.15, 16 ст. 396 Кодекса).

    6. Установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории (п. 16.1 ст. 396 Кодекса).

    По транспортному налогу:

    1. К транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения, отнесены специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса).

    2. В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным законом (п. 3.1 ст. 362 Кодекса).

    3. Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (п. 3.5 ст. 362 Кодекса).

    4. Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения транспортного средства (п.3.6 ст. 362 Кодекса), в случае изменения характеристик транспортного средства (п. 3.7 ст. 362 Кодекса).

    5. Регламентирован информационный обмен ФНС России с органом или иным лицом, уполномоченными МВД России, для представления сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (п. 7 ст. 362 Кодекса).

    6. Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой на бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (п. 6 ст. 363 Кодекса).

    Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 31.07.2023), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.

    Налоговые агенты с 1 октября могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц

    Согласно п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс),  в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – Уведомление). Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

    По общему правилу представить Уведомление надо в налоговый орган  по месту учета надо не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. С 01.10.2023 Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в п. 9 ст. 58 Кодекса вносятся изменения.

    Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, Уведомление может быть представлено на бумажном носителе. Индивидуальными предпринимателями Уведомление может быть представлено в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

    Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в Уведомлении указывают, в том числе, информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, Уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

    Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ предусмотрено, что, начиная с 1 октября 2023 г. налоговые агенты по НДФЛ, помимо основного Уведомления, могут подавать также «досрочное» Уведомление. Так, с 1 октября 2023 г. и до 31 декабря 2023 г. налоговый агент может до истечения 12-го числа текущего месяца представить Уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, содержащее сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. При этом налоговый агент по-прежнему обязан подать Уведомление об исчисленном налоге за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно, а также с 23 декабря по 31 декабря, в общие сроки (п. 1 ст. 8, п. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).


    Общественное питание: кассовый чек должен содержать QR-код

    На территории Российской Федерации обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере общественного питания,  в том числе с использованием сервиса доставки еды в офис и на дом.

    ККТ данными налогоплательщиками не применяется только при одновременном выполнении следующих условий:

    - питанием обеспечиваются сами учащиеся или работники образовательных учреждений;

    - услуги общепита оказываются во время учебных занятий.

    При этом не все налогоплательщики соблюдают требования действующего законодательства и продолжают работать без использования ККТ или с нарушением порядка ее применения.

    УФНС России по Новгородской области на постоянной основе проводится автоматизированный контроль предприятий общепита в части осуществления расчетов с покупателями.
    Комплекс мероприятий предусматривает проведение проверок в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков сферы общественного питания:

    -  не соблюдающих требования законодательства о применении ККТ;

    -  не фиксирующих выручку через ККТ в полном объеме.

    Налоговые органы при осуществлении мониторинга применения ККТ используют и иные источники информации, в том числе общественный контроль. Любой покупатель может с помощью QR-кода, размещенного на чеке, проверить его на корректность в мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу. О фактах нарушения законодательства о применения ККТ можно сообщить по телефону Управления 8 (8162) 97-14-37.
    Наиболее распространенным нарушением кассовой дисциплины является неприменение ККТ при осуществлении расчётов с применением безналичной и наличной оплаты при оказании услуг общественного питания через сервисы доставки еды. В частности, типична замена кассового чека визуально похожим на него «предчеком» - не фискальным документом, используемым в работе предприятий общественного питания для уведомления клиента о сумме стоимости полученных блюд и услуг.

    Управление обращает внимание, что при расчете, кроме терминального чека, который не является фискальным, «предчека»,  где указаны наименования заказанных блюд и сумма заказа, должен быть обязательно сформирован и выдан на руки покупателю чек ККТ. Чек является фискальным документом и должен обязательно содержать QR-код. При сканировании QR-кода через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» можно получить чек в электронном виде. 

    Неприменение ККТ и невыдача кассового чека в кафе, ресторанах и точках общественного питания, а также при курьерской доставке на дом являются нарушением законодательства и предусматривают административную ответственность. Невыдача покупателю (клиенту) кассового чека влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 2000 рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 000 рублей. За неприменение ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (часть 2 статьи 14.5
    КоАП РФ) и приостановления деятельности (часть 3 статьи 14.5 КоАП РФ).

    Организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции в налоговые органы.

    Управление рекомендует не доводить ситуацию до применения штрафных санкций и  призывает налогоплательщиков, работающих в сфере оказания услуг общественного питания, соблюдать законодательство о ККТ.  При реализации физическим лицам товаров, работ, услуг, в том числе услуг общественного питания через  сервисы доставки еды, организации или индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ и выдавать (направлять) клиентам в момент оплаты кассовые чеки, содержащие обязательные реквизиты (в том числе QR-код). Данная норма указана в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».


    Оплата налога в рамках ЕНС (1).jpg



    Задолженность в рамках ЕНС.jpg


    Свыше 48 тысяч жителей региона дали согласие на информирование о налоговой
    задолженности через смс и e-mail

    Уже более 48 тысяч налогоплательщиков Новгородской области смогли оценить преимущества смс и e-mail информирования, которое позволяет быть в курсе своих расчетов с бюджетом и оперативно получать информацию о возникновении налоговой задолженности.

    Раз в квартал налоговые органы напоминают об имеющейся задолженности, направив короткое сообщение на телефонный номер или адрес электронной почты. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1135@.

    Представить согласие можно в налоговый орган по месту учета на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, представив соответствующее заявление.

    Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

    При распределении ЕНП в первую очередь переводятся средства на погашение исчисленного
    НДФЛ

    УФНС России по Новгородской области обращает внимание налогоплательщиков, что Федеральным законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в последовательность при определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, предусматривающие зачисление НДФЛ в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке.

    Начиная с 29 мая 2023 года первая очередь в последовательности распределения отводится недоимке по налогу на доходы физических лиц – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, вторая очередь - налогу на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом, и далее последовательно – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, текущие платежи по срокам, а затем пени, проценты и штрафы.

    Кроме того, новый пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ ввел процедуру автоматического зачета НДФЛ, который налоговый агент удержал из доходов налогоплательщиков до наступления срока его перечисления.

    При этом должны соблюдаться два условия:

    - сумма НДФЛ указывается в уведомлении об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355);

    - наличие положительного сальдо ЕНС у налогового агента.

    Представлять заявление для зачета не требуется. Срок зачета — не позднее дня, следующего за днем, когда налоговая служба получила уведомление в счет исполнения предстоящей обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ. Таким образом, НДФЛ будет списываться с ЕНС сразу после представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

    Новые правила зачета вступили в силу с 29 июня 2023 года (пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

    Подведены итоги налоговых поступлений за 1 полугодие 2023 года

    УФНС России по Новгородской области подведены итоги поступлений администрируемых налоговых платежей в консолидированный бюджет РФ за 1 полугодие 2023 года.

    За 6 месяцев 2023 года в бюджетную систему РФ поступило 29,3 млрд рублей налогов исборов, что больше на 1,2% уровня 2022 года.

    Из общей суммы доходов консолидированного бюджета РФ 27,5% приходится на федеральный бюджет. В федеральный бюджет поступило 8 млрд рублей, что в 1,7 раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Основная часть доходов федерального бюджета сформирована за счет поступлений налога на добавленную стоимость – 7 млрд рублей, что в 1,7 раза больше уровня 2022 года.

    Так, за истекший период в консолидированный бюджет Новгородской области поступило налогов и сборов, администрируемых ФНС России, в размере 17,9 млрд рублей. Индикативный показатель поступления доходов выполнен на 111,7%.

    В структуре доходов консолидированного бюджета Новгородской области основной объем поступлений составили:

    - налог на прибыль организаций – 11,9 млрд рублей,

    - налог на доходы физических лиц – 5.8 млрд рублей,

    - налог на имущество организаций – 1,7 млрд рублей,

    - упрощенная система налогообложения - 1,2 млрд рублей.

    За январь - июнь 2023 года поступило страховых взносов в сумме 11,1 млрд рублей, что на 8,1% больше аналогичного периода прошлого года.

    Продавцам сахаросодержащих напитков необходимо изменить настройки онлайн-кассы или
    перерегистрировать ККТ

    Сахаросодержащие напитки признаются подакцизными товарами с 1 июля 2023 года (Федеральный закон от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ).

    При реализации сахаросодержащей продукции налогоплательщикам необходимо применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

    Если ранее налогоплательщик применял ККТ для продажи подакцизных товаров, перерегистрация кассы не требуется. В программе по учету товаров к сахаросодержащим напиткам, подпадающим под новый акциз, следует добавить признак «Подакцизный».

    При применении ККТ, не производящей ранее расчеты с подакцизными товарами, необходима перерегистрация кассы. Налогоплательщик представляет заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ с указанием кода причины перерегистрации (8 «Иные причины») в строке 155 раздела 2 «Сведения об использовании ККТ». После перерегистрации необходимо внести изменения в настройки кассы.

    Если вновь зарегистрированное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предполагают осуществлять реализацию подакцизных товаров, то данные сведения отражаются в строке 155 раздела 2 «Сведения об использовании ККТ» заявления о регистрации ККТ (КНД 1110061), с последующей настройкой ККТ.

    Федеральный закон от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ предусматривает, что в период с 1 июля по 30 сентября 2023 года включительно, будут освобождены от акциза операции, совершаемые в отношении сахаросодержащих напитков организациями и индивидуальными предпринимателями, включенным по состоянию на 1 октября 2022 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Подробная информация о порядке применения ККТ размещена на сайте ФНС России в разделе «Контрольно-кассовая техника».


    Отправляясь в отпуск, убедитесь в отсутствии задолженности по налогам

    В самом разгаре период отпусков. УФНС России по Новгородской области рекомендует жителям региона при планировании отпуска заблаговременно убедиться в отсутствии задолженности по налогам.

    Непогашенная задолженность служит основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которая вправе ограничить выезд должников за пределы Российской Федерации. В соответствии со статьей 67 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» ограничения действуют в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, чья задолженность по налогам превышает 10 и 30 тысяч рублей соответственно.

    Кроме того, в рамках исполнительного производства в отношении должников вводится запрет на регистрационные действия с недвижимостью и транспортными средствами, накладывается арест на счета в банках и имущество неплательщиков. Должникам придется уплатить не только сумму недоимки и пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа, но также государственную пошлину при вынесении судебного приказа и исполнительский сбор судебным приставам.

    С начала 2023 года структурными подразделениями службы судебных приставов в отношении новгородцев вынесено 2164 постановления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации на сумму задолженности по налогам и сборам более 112,5 млн рублей.

    Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней. В погашение задолженности уже поступило 10 млн рублей.

    Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области или ГОАУ МФЦ. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал госуслуг.

    Обращаем внимание, что ФНС России реализована возможность информировать налогоплательщиков о наличии задолженности по СМС или с помощью сообщений на электронную почту. Для этого необходимо направить в адрес налогового органа соответствующее согласие на информирование. Рассылка о наличии задолженности осуществляется не чаще 1 раза в квартал.

    Налогоплательщики региона выбирают электронную регистрацию бизнеса

    В настоящее время у заявителей появился широкий выбор способов подачи в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя.

    Налогоплательщики все активнее используют возможности комфортного взаимодействия с налоговыми органами, которые им предоставляют электронные сервисы.

    По состоянию на 01.07.2023 года в УФНС России по Новгородской области для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде представлено более 10 тысяч пакетов документов, что составляет 77% от общего количества поданных документов.

    Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» значительно упрощает процесс регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, при внесении изменений и прекращении деятельности. При направлении документов через сервис обязательным условием является наличие усиленной квалифицированной электронной подписи, в том числе полученной с помощью мобильного приложения «Госключ».

    При регистрации бизнеса сервис формирует бланк заявления, проверяет корректность информации от пользователя, при необходимости предлагает исправить ошибки, выбрать необходимый ОКВЭД, определить наиболее подходящий налоговый режим и заполнить заявление о переходе на него, при регистрации Общества с ограниченной ответственностью подобрать типовой устав.

    Кроме того, сервис позволяет подготовить и направить документы для государственной регистрации бизнеса с получением результата государственной услуги без уплаты государственной пошлины и без посещения налоговых органов. Результат рассмотрения будет направлен заявителю по адресу электронной почты, указанному в заявлении, а также доступен в профиле пользователя.

    Подать документы на государственную регистрацию в электронном виде также можно через «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»

    Изменилась форма налогового уведомления
    на уплату имущественных налогов

    С 1 июля вступил в силу приказ ФНС России от 28.04.2023 № ЕД-7-21/292@, который внес изменения в форму налогового уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц.

    Из налогового уведомления исключена информация о возможности получения на сайте ФНС России платежных реквизитов налогового органа. Данное нововведение связано с тем, что теперь в налоговом уведомлении указываются сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа. Подробнее о реквизитах для оплаты можно узнать на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

    Также нормативным документом предусмотрено внесение сведений о том, что налоговое уведомление передано через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) в случае применения такого способа передачи налогового уведомления в соответствии с п. 1.2 ст. 21, п. 9 ст. 31, п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ.

    Получение через ЕПГУ налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по имущественным налогам и НДФЛ возможно при соблюдении двух условий:

    - налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
    - налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

    Продлён срок, в течение которого не начисляются пени за ошибки в налоговых
    уведомлениях

    До 31 декабря 2023 года продлён срок, в течение которого не будут начисляться пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (постановление Правительства РФ от 30 июня 2023 г. № 1077 «О внесении изменения в пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 г. № 500»). Важное условие: на Едином налоговом счёте (ЕНС) должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

    Продление такой меры поддержки предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. А при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об исчисленных суммах или подать заявление на розыск платежа.

    Ставка НДФЛ 15%

    НДФЛ с совокупного дохода свыше 5 млн рублей рассчитывается по прогрессивной ставке

    Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года, налоговая ставка применяется в следующих размерах:
    - если сумма налоговых баз (  п. 2.1 ст. 210  Кодекса) за налоговый период равна или менее 5 млн рублей – 13%;
    - если сумма налоговых баз за налоговый период более 5 млн рублей – 650 тыс. руб. и 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей.

    Федеральным законом от 22.11.2020 № 372 –ФЗ (в редакции Федерального закона от 19.12.2022  № 523-ФЗ)   в   2021   –   2023   годах   предусмотрен   переходный   период,   в   течение которого налоговый агент применяет прогрессивную ставку НДФЛ 15 % к каждой налоговой
    базе отдельно. 

    Например, если физическое лицо в январе 2022 года получило 6 млн руб. дивидендов
    (доходы от долевого участия в организации) и 1 млн руб. в качестве зарплаты (доходы по
    основной  налоговой  базе  по  трудовым  договорам),   то  для  исчисления  НДФЛ эти  доходы
    рассматриваются отдельно. 

    Поскольку доход, полученный от долевого участия в организации превысил 5 млн руб.,
    НДФЛ исчисляется налоговым агентом по следующей формуле: 650 тыс.руб. (5 млн. руб. х 13
    %) + 150 тыс. руб. (превышение налоговой базы 1 млн. руб. х 15 %). Так как доход в виде
    заработной платы не превысил 5 млн рублей, НДФЛ с этого дохода исчисляется налоговым
    агентом по обычной ставке 13 процентов.

    Это   предусмотрено  ч.   3   ст.   2   Закона  №   372-ФЗ   в   отношении   доходов,   полученных
    физическими   лицами   в   2021   -   2023 годах,   и   применяется   исключительно   налоговыми
    агентами.

    Согласно сведениям о доходах, полученным УФНС России по Новгородской области
    (далее   - Управление), налоговыми агентами перечислен в бюджет НДФЛ, исчисленный по
    прогрессивной ставке 15 %:
    - в 2021 году по 320 физическим лицам на сумму 83,3 млн рублей;
    - в 2022 году по 368 физическим лицам на сумму 88,3 млн рублей.

    Окончательный  размер  налоговой   ставки  определяется   налоговым органом с   учетом
    совокупности налоговых баз по доходам физического лица за налоговый период на основании
    сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов физического
    лица, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн рублей, то НДФЛ с суммы
    превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15 процентов. 

    Уплата   налога   осуществляется   налогоплательщиком,   на   основании   направленного
    налоговым органом налогового уведомления об уплате налога,  не  позднее  1  декабря  года,
    следующего за истекшим налоговым периодом: за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года,
    за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.

    По   совокупности   налоговых   баз   Управлением   доначислен   НДФЛ   по   повышенной
    ставке 15 %, направлены налоговые уведомления за  2021 год 315 физическим лицам на сумму
    10,4 млн рублей по сроку уплаты 01.12.2022. За 2022 год сформированы и будут направлены в
    ближайшее время налоговые уведомления 388 физическим лицам на сумму 12,8 млн рублей по
    сроку уплаты 01.12.2023.

    НДФЛ,  исчисленный   по   доходам   за   2021   год,   поступил   в   региональный   и  местный
    бюджеты. Уплаченный по повышенным ставкам налог, согласно поручениям Президента РФ,
    идет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку лекарств, техники,
    средств реабилитации, высокотехнологичные операции.   




    При сдаче налоговой отчетности с 30.08.2021 следует указывать код налогового органа – 5300


    Изменение-реквизитов_01.10.2021.jpg  


              

     





    Единый налоговый счет – преимущества в расчетах с бюджетом

    Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла в III чтении законопроект о введении Единого налогового счета (ЕНС).

    С 01 января 2023 года законопроектом предлагается ввести институт ЕНС, в рамках которого для каждого налогоплательщика все, подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги, консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.

    Внедрение ЕНС избавляет от необходимости перечисления большого количества платежей, так как позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов. Кроме того, ЕНС исключает ситуацию наличия задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

    К числу преимуществ ЕНС относится упрощение платежного календаря налогоплательщиков и процедуры оплаты (одним платежом в месяц) взамен большого количества платежей. Денежные средства будут перечисляться единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Проект закона устанавливает единые сроки уплаты налогов — 28-е число каждого месяца.

    Плюсом ЕНС также является сокращение временных затрат и экономия денежных средств плательщика. При этом введение института ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.

    Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. Такая система положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

    В порядке эксперимента перейти на уплату налоговых платежей через ЕНС с июля текущего года могут  налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий.

    Продление сроков уплаты страховых взносов не распространяется на налогоплательщиков, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

    Управление ФНС России по Новгородской области напоминает о возможности продления на 12 месяцев срока уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.

    Воспользоваться таким правом могут налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности, определенные  Постановлением Правительства РФ от 29 апреля 2022 г. № 776.

    О продлении сроков уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам».

    Статьей 9 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) установлено, что участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

    Согласно пункту 3 статьи 55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

    В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 НК РФ.

    Юридические лица, снятые с учета, перестают быть плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

    Утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения обязательств, принятых в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом взыскание недоимки с физического лица, утратившего статус индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 48 НК РФ производится в судебном порядке.

    В целях единообразного подхода к юридическим лицам и к индивидуальным предпринимателям ФНС России в письме от 22 июня 2022 г. N БС-4-11/7683@ разъясняет, что положения Постановления не распространяются на лиц, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

    Указанные плательщики уплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в общеустановленные сроки, предусмотренные НК РФ:

    - в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией - в течение 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета, но до момента ликвидации;

    - в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя - не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.




    Адрес официального Интернет-сайта ФНС России: www.nalog.ru

    Адрес официального Интернет-сайта УФНС по Новгородской области: www.nalog.gov.ru


    ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ


    В 2022 году новгородцы получили в МФЦ более 29,5 тысяч налоговых услуг

    В 2022 году взаимодействие территориальных подразделений ГОАУ «МФЦ» и Управления ФНС России по Новгородской области осуществлялось на основании Соглашения о взаимодействии от 03.06.2020 № 1-2-01/120 (с учетом Дополнительных соглашений о взаимодействии), в соответствии с которыми в подразделениях ГОАУ «МФЦ» заявителям оказывались 25 государственных услуг, предоставляемых Федеральной налоговой службой.

    За 2022 год в целом по области в подразделения ГОАУ «МФЦ» оказано 29590 государственных услуг ФНС России, что соответствует уровню прошлого года.

    Наиболее востребованными оказались следующие услуги:

    - прием заявления физического лица о постановке на учет – 6143 услуги (20,8% от общего числа оказанных услуг);

    -  бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 5216  услуги (17,6%);

    - прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 4803 услуги (16,2%);

    - информирование физических лиц о начислениях налогов, в том числе с истекшим сроком уплаты (задолженности) с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) – 3934  услуги (13,3%),

    - направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе – 2384 услуг (8,1%);

    - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 2382 услуги (8,1 %).

    Государственные услуги ФНС России предоставляются налогоплательщикам во всех 24 подразделениях ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.

    Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе – 22,5% от общего числа оказанных услуг,  в Боровичском районе – 16,3%, в Хвойнинском районе – 7,2%, в Старорусском и Крестецком районах – 4,7%, в Окуловском  районе - 4,6%, в Пестовском районе– 4,3%.

    Наименьшее количество услуг оказано в Поддорском, Любытинском, Батецком районах – от 1,1 % до 1,7%. В остальных районах Новгородской области оказывается от  2,1% до 3,8% услуг.

    ГОАУ «МФЦ», в целях повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу «одного окна», разработана Программа обучения и развития персонала многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг на 2022 год. Специалистами налоговых органов Новгородской области проведен цикл  семинаров - тренингов  по вопросам оказания государственных услуг для работников МФЦ.

    В 2022 году для персонала МФЦ специалистами налоговых органов проведено 35 семинаров – тренингов по вопросам оказания государственных услуг ФНС России.

    Также в 2022 году организовано проведение консультаций налогоплательщиков по вопросам налогового администрирования, оказания государственных услуг ФНС России в МФЦ в общественных приемных на базе центров «Мои документы» Новгородской области. За 2022 год работники налоговой службы  33  раза принимали участие в работе таких общественных приемных.

    Успешное внедрение налоговых услуг в МФЦ позволяет  повысить информированность граждан и юридических лиц о порядке, способах и условиях получения государственных услуг, комфортность получения и удовлетворенность заявителей качеством услуг.

    Более 230 квитанций на уплату транспортного налога вручено в ходе совместных рейдовых мероприятий

    Установленный законодательством срок уплаты налога на имущество граждан, которые являются собственниками объектов недвижимости (квартир, комнат, гаражей, жилых домов и иных объектов), земельных участков, транспортных средств, а также налога на доходы физических лиц исчисленного, но не удержанного налоговыми агентами, истек 1 декабря 2022 года.

    УФНС России по Новгородской области напоминает, что начисленные и неуплаченные суммы налогов стали задолженностью. За каждый день просрочки, начиная со 2 декабря 2022 года, начисляются пени.

    Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника.

    Одна из действенных мер взыскания задолженности по налогам – проведение рейдовых мероприятий совместно с сотрудниками ГИБДД и службы судебных приставов. По результатам рейдов, проведенных в 2022 году, представители налоговой службы вручили владельцам транспортных средств 238 квитанций на уплату транспортного налога на сумму задолженности в размере 721 тыс. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 663  тыс. рублей.

    В целях снижения задолженности УФНС России по Новгородской области в 2022 году в отделы службы судебных приставов направлено 1659 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы РФ на сумму более 110 млн. рублей. Судебными приставами вынесено 519 ограничений на выезд за пределы РФ на сумму более 45 млн. рублей.

    Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней. В погашение задолженности уже поступило более 10 млн. рублей.

    Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области или подразделениях ГОАУ МФЦ.

    Для уточнения размера налоговой задолженности и ее оплаты можно также воспользоваться сервисом налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность получить информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, посмотреть налоговые уведомления, оплатить налоги в режиме онлайн.

    Узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

    Заполнить платежное поручение на уплату налогов поможет сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ и уплатить налоги.


    В 1 квартале текущего года новгородцы получили в МФЦ более 7,1 тысяч налоговых услуг
    В 1 квартале 2023 года взаимодействие территориальных подразделений ГОАУ «МФЦ» и
    УФНС России по Новгородской области осуществлялось на основании Соглашения о
    взаимодействии от 29.12.2022 № 2.6-05/06 (с учетом Дополнительных соглашений о
    взаимодействии), в соответствии с которыми в подразделениях ГОАУ «МФЦ» заявителям
    оказывались 28 государственных услуг, предоставляемых Федеральной налоговой
    В целом по области в подразделениях ГОАУ «МФЦ» оказано 7168 государственных услуг
    ФНС России, что выше уровня прошлого года на 13%.
    Наиболее востребованными оказались следующие услуги:
    - прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или)
    задолженности по пеням, штрафам, процентам – 1762 услуги (24,6%);
    - направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических
    лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе – 1427 услуг (19,9%);
    - прием заявления физического лица о постановке на учет – 1314 услуг (18,3% от общего
    числа оказанных услуг);
    - бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении
    налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате
    налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 1213 услуг (16,9%);
    - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве
    индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 675 услуг
    Государственные услуги ФНС России предоставляются налогоплательщикам во всех 24
    подразделениях ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
    Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе –
    22,8% от общего числа оказанных услуг, в Боровичском районе – 21,4%, в Пестовском
    районе – 5,8%, в Волотовском районе – 5,6%, в Окуловском районе – 4,3%, в
    Старорусском районе – 4%.
    Наименьшее количество услуг оказано в Поддорском, Мошенском, Маревском и
    Холмском районах – от 0,1% до 0,9%. В остальных районах Новгородской области
    оказывается от 1,7% до 3,7% услуг.
    ГОАУ «МФЦ», в целях повышения качества предоставления государственных и
    муниципальных услуг по принципу «одного окна», разработана Программа обучения и
    развития персонала многофункциональных центров предоставления государственных и
    муниципальных услуг на 2023 год. Специалистами налоговых органов Новгородской
    области проведен цикл семинаров - тренингов по вопросам оказания государственных
    услуг для работников МФЦ.
    В 1 квартале текущего года для персонала 24 подразделений МФЦ специалистами
    налоговых органов проведено 5 семинаров – тренингов по вопросам оказания
    государственных услуг ФНС России. Управлением реализуется проект «Мобильный налоговый офис» на базе центров «Моидокументы». В ходе выездов специалисты налоговых органов отвечают на вопросы
    населения по налоговому законодательству. Подобные визиты избавляют налогоплательщиков - физических лиц (среди которых много пожилых людей) от необходимости посещения налоговых органов. С начала текущего года традиционные встречи с населением в формате «Мобильный налоговый офис» проведены в семи отделах ГОАУ «МФЦ» на территории муниципальных районов Новгородской области.
    Также организовано проведение консультаций налогоплательщиков по вопросам
    налогового администрирования, оказания государственных услуг ФНС России в МФЦ в
    общественных приемных на базе центров «Мои документы» Новгородской области. В
    текущем году работники налоговой службы шесть раз принимали участие в работе таких
    общественных приемных.
    Успешное внедрение налоговых услуг в МФЦ позволяет повысить информированность
    граждан и юридических лиц о порядке, способах и условиях получения государственных
    услуг, комфортность получения и удовлетворенность заявителей качеством услуг.
    В обособленные подразделения регионального Управления представлено 28,4 тыс. деклараций формы 3-НДФЛ

    В Новгородской области продолжается кампания по декларированию гражданами доходов,
    полученных в 2022 году.
    По предварительным данным обязанность по представлению деклараций возникает у
    более 12 тыс. налогоплательщиков. В настоящий момент из числа обязанных отчиталось
    45,5 % налогоплательщиков.
    По состоянию на 01.04.2023
    в обособленные подразделения УФНС России по
    Новгородской области представлено 28,4 тыс. деклараций по налогу на доходы
    физических лиц формы 3-НДФЛ.
    Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате в бюджет на основании
    представленных налогоплательщиками деклараций, на данный момент составляет 77,7 млн
    руб. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета - 838,8
    млн рублей.
    Срок представления декларации о доходах, полученных в 2022 году, - 2 мая 2023 года.
    Срок оплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 17 июля 2023 года.
    Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при продаже
    недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока
    владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от
    источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар
    недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не
    являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических
    лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами; на основе заключенных
    договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получениивыигрыша.
    Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы,
    занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие
    лица, занимающиеся частной практикой.
    Заполнить декларацию можно онлайн, исключив личный визит в налоговый орган,
    посредством интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для
    физических лиц». Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться
    разделами «Доходы и вычеты» или «Каталог обращений».
    УФНС России по Новгородской области обращает внимание, если обязанность по
    представлению декларации отсутствует и декларация представляется только с целью
    получения налогового вычета, предельный срок подачи декларации – 02.05.2023 на таких
    лиц не распространяется. Декларацию можно представить в течение календарного года
    за предшествующие три года.
    В рамках проходящей декларационной кампании во всех обособленных подразделениях
    Управления 25 апреля 2023 года пройдет День открытых дверей по информированию
    граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по
    налогу на доходы физических лиц.
    В апреле обслуживание налогоплательщиков, в том числе по приему налоговых
    деклараций по форме 3-НДФЛ, в обособленных подразделениях Управления в г. Великий
    Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера осуществляется по следующему
    графику:
    • в период с 03 по 21 апреля: понедельник, среда – с 9 до 18.00; вторник, четверг
    • – с 9 до 20.00; пятница – с 9 до 16.45,
    • в период с 24 по 28 апреля - с 9 до 20.00,
    • 22 и 29 апреля (суббота) - с 9 до 15.00.

    htmlimage.png

    Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области обобщилорезультаты контрольной работы, проведенной в 1 квартале 2023 года
    В 1 квартале 2023 года УФНС России по Новгородской области (далее – Управление)
    проведено 5 выездных налоговых проверок (далее - ВНП) юридических лиц, что составило
    0,05 % от количества плательщиков – юридических лиц, состоящих на учете. По итогам
    ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 149 млн
    рублей. Основным нарушением, выявленным в ходе ВНП, является минимизации
    налоговых обязательств по страховым взносам и НДФЛ с выплат физическим лицам -
    фактическим исполнителям услуг, не состоящим в трудовых отношениях с
    работодателями и не оказывающим услуги по договорам гражданско-правового характера.
    Проведено 10 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых
    в 100 % выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в
    уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством
    Российской Федерации; непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета
    и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при
    осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания
    установленного срока; нарушение в части срока представления в налоговый орган отчетов
    о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового
    рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
    Составлено 12 протоколов об административном правонарушении, вынесено 6
    постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных
    штрафных санкций составила 57,2 тыс. рублей. Вынесено 6 постановлений о назначении
    административного наказания в виде предупреждения.
    В 1 квартале 2023 года должностными лицами Управления проведено 2347 камеральных
    проверок по налогу на прибыль, акцизам, ресурсным платежам, 8854 камеральных
    налоговых проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и
    удержанного налоговым агентом, 7551 налоговая проверка расчетов по страховым
    взносам, 2658 камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам,
    3890 камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, 22542 камеральные проверки
    актуальных деклараций формы 3-НДФЛ.
    По результатам камеральных налоговых проверок дополнительно начислено в бюджет 44
    млн рублей.
    Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок:
    -представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о
    налогах и сборах срока;
    -нарушение сроков уплаты налогов в бюджет;
    -неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой
    базы;
    -нарушение ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, выразившееся в применении схем с
    несформированным источником НДС;
    - непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора,
    плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и
    (или) иных сведений;
    - представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащихнедостоверные сведения;
    - уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в
    завышенном размере;
    - неуплата налога в результате занижения налоговой базы после представления уточненной
    налоговой декларации.
    Акцент контрольной работы налоговых органов смещен на информирование
    налогоплательщиков о возможных рисках, стимулирование добровольного отказа от
    использования незаконных «схем» ухода от налогообложения.
    Проведено 47 камеральных проверок обоснованности возмещения НДС с суммой налога
    700 млн руб., заявленного к возмещению. Добровольно уточнили свои налоговые
    обязательства и уменьшили сумму НДС к возмещению 12 налогоплательщиков на
    сумму 3 млн рублей.
    В связи с самостоятельной оценкой рисков, налогоплательщиками представлено 90
    уточнённых налоговых деклараций по НДС с суммой, увеличивающей налоговые
    обязательства на 15,2 млн рублей.
    В ходе камеральных проверок по специальным налоговым режимам представлены 44
    уточненные налоговые декларации. Дополнительно поступило в бюджет 480,7 тыс. рублей.
    По результатам контрольно-аналитической работы по налогу на прибыль, НДПИ, водному
    налогу представлено уточненных деклараций на общую сумму 47 тыс. рублей.
    На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью
    сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске
    занижения сумм налога, а также пресечения деятельности «технических» компаний. В 1
    квартале 2023 года установлены нарушения налогового законодательства при обработке
    экстерриториальных расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых
    вычетов по НДС у налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму
    197,7 млн рублей.
    По результатам проверок деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими
    лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 5,2 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на
    сумму 3,8 млн рублей. Основные нарушения по данному направлению: непредставление в
    установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации;
    непредставление в налоговый орган деклараций, либо занижение налоговой базы в
    отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого
    имущества; неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные,
    инвестиционные, профессиональные), занижение налогооблагаемой базы в отношении
    доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой
    стоимости имущества).
    Основной задачей налоговых органов при выполнении контрольной функции является
    профилактика налоговых правонарушений и добровольное  устранение налогоплательщиками допущенных нарушений. Такой подход позволяет применять инструменты в виде налоговых проверок, в основном, только к недобросовестнымналогоплательщикам. 
    В соответствии с нормами постановления Правительства Российской Федерации от
    10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного
    контроля (надзора), муниципального контроля», в 1 квартале 2023 года Управлением
    проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении
    контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков причинения
    вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям: объявление предостережения,
    профилактический визит.
    В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 65
    предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники,
    проведено 112 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ.
    По данному направлению Управлением на постоянной основе проводятся следующие
    мероприятия:
    - продолжается реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на
    рынках на территории Новгородской области, в ходе которого проводится мониторинг
    применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых
    пространствах;
    - осуществляется ежедневный мониторинг выручки, полученной юридическими лицами и
    индивидуальными предпринимателями с применением ККТ;
    - осуществляется мониторинг чистой среды по кассовым чекам с использованием ИР АСК
    ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках);
    - проводится разъяснительная работа с налогоплательщиками, семинары, вебинары по
    вопросам применения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении
    контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

    Не позднее 17 июля налогоплательщикам Новгородской области необходимо уплатитьналог на доходы физических лиц за 2022 год
    УФНС России по Новгородской области напоминает о сроке уплаты налога на доходы
    физических лиц, исчисленного в налоговых декларациях за 2022 год. Налог необходимо
    уплатить не позднее 17 июля 2023 года. На суммы НДФЛ, уплаченные после этой даты, в
    соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ будут начислены пени в размере одной
    трехсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.
    НДФЛ уплачивают физические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы,
    занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие
    лица, у которых при декларировании доходов по итогам 2022 года возникла обязанность
    по уплате НДФЛ.
    Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных
    налогоплательщиками деклараций формы 3-НДФЛ, на данный момент составляет 201,6
    млн руб.
    При этом законодательством не предусмотрено направление налоговым органом
    уведомлений и квитанций на уплату налога: рассчитать сумму НДФЛ и заполнить
    платежный документ на уплату налога необходимо самостоятельно.
    Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в обособленных подразделениях УФНС
    России по Новгородской области или по телефонам:
    ОП в г. Великий Новгород – (8162) 97-15-89,
    ОП в г. Боровичи – (81664) 91-851,
    ОП в г. Старая Русса – (81652) 59-250,
    ОП в г. Малая Вишера – (81660) 38-008,
    ОП в г. Валдай – (81666) 21-093.
    Граждане могут дистанционно сформировать платежный документ и оплатить налог с
    помощью электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов
    физических лиц». Произвести оплату налога в режиме онлайн могут и пользователи
    «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
    Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно узнать в разделе сайта ФНС
    России «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

    Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетовможно в течение трех лет

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех
    видов доходов, полученных им из самых разных источников – от продажи имущества до
    выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и
    предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение
    налоговых вычетов.
    В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить
    социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую
    декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежныхсредств направлялись:
     в виде благотворительных пожертвований;
     на образование (свое или своих детей);
     на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге),
    родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в
    возрасте до 18 лет);
     на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям
    (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе
    усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях,
    осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);
     в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов
    по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов
    по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по
    договору (договорам) добровольного страхования жизни;
     в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных
    страховых взносов на накопительную пенсию;
     за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие
    требованиям к квалификации;
     приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в
    них;
     на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически
    израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого
    дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
    Также, физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые
    вычеты.
    Для получения вычетов необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме
    3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие данное право.
    На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года НДФЛ.
    Обращаем внимание, что срок представления декларации с целью получения вычетов – в
    течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены
    расходы. То есть в 2023 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2022,
    2021 и 2020 гг.
    Представить декларацию можно любым удобным способом: на бумажном носителе,
    посетив налоговый орган или подразделение ГОАУ «МФЦ», или почтовым отправлением
    с описью вложения.
    Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через
    «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и
    подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной
    подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе.
    Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.
    Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности полученияналоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на
    доходы физических лиц (НДФЛ)».
    По состоянию на 01.05.2023 в обособленные подразделения УФНС России по
    Новгородской области представлено 36,5 тыс. деклараций по налогу на доходы
    физических лиц формы 3-НДФЛ. Декларации с заявленными вычетами составляют 86,7 %
    от общего числа представленных деклараций.
    Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета на основании
    представленных налогоплательщиками деклараций, составляет 956,4 млн рублей.

    Проверьте актуальность сведений об объектах налогообложения в Личном кабинетеУФНС России по Новгородской области рекомендует проверить актуальность данных о
    своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах,
    квартирах, дачах и другой недвижимости. Сверка данных поможет избежать
    некорректного исчисления налогов.
    Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут
    сделать это, не выходя из дома. В случае обнаружения некорректной информации в
    характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии
    информации об объектах налогообложения необходимо обратиться в налоговый орган
    через разделы «Имущество» или «Каталог обращений»/«Уточнить (изменить) сведения в
    Личном кабинете».
    Напомним, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
    позволяет: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных
    средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о задолженности по
    налогам перед бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления; заполнять
    декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн; обращаться в налоговые органы без
    личного визита, а также сформировать платежный документ или оплатить налоги онлайн.
    Пользователи сервиса получают документы от налоговых органов только в электронном
    виде, независимо от того как давно и насколько активно они используют сервис. В
    Новгородской области в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических
    лиц» зарегистрировано более 180 тыс. граждан.
    Подключиться к Личному кабинету можно одним из трех способов:
    - с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях
    ГОАУ «МФЦ»;
    - с помощью реквизитов, используемых для авторизации на
    Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для
    пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из
    мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
    - с помощью квалифицированной электронной подписи.

    Брошюра_благотворительность_page-0001.jpg
    Брошюра_благотворительность_page-0002.jpg
    Брошюра_благотворительность_page-0003.jpg
    Брошюра_благотворительность_page-0004.jpg


    17 июля_page-0001.jpg

    Уточненные реквизиты.jpg

    C 2024 года повышается размер социальных налоговых вычетов.
    Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов,
    фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
    Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в
    налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании
    налогового периода.
    Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в
    полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1
    ст. 219 Налогового кодекса РФ).
    Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные
    размеры.
    Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов
    социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):
    по расходам на обучение (кроме обучения детей);
    по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных
    препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
    по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
    уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
    обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а
    также по договорам добровольного страхования жизни;
    уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
    оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот
    вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации
    в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового
    кодекса РФ).
    До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000
    рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ
    (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер
    вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
    Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть
    учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма
    является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового
    кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных
    увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей
    (опекуна или попечителя).

    Через портал Госуслуг можно будет получать налоговые документы
    С 01 июля 2023 года, в соответствии с Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О
    внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ», налогоплательщики -
    физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации
    (ЕСИА), смогут взаимодействовать с налоговым органом через личный кабинет на
    Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
    Для этого физические лица должны направить через личный кабинет на ЕПГУуведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной
    форме через ЕПГУ.
    На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете
    пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате
    задолженности. Также пользователь сможет направить через ЕПГУ в электронном виде
    документы, запрошенные налоговым органом, если иной способ представления
    документов не предусмотрен Налоговым кодексом РФ,
    Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на
    ЕПГУ гражданин вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.
    Документы (сведения), которые налогоплательщики - физические лица вправе
    представлять в налоговые органы в электронной форме с использованием ЕПГУ, а также
    документы, которые направляются налоговыми органами налогоплательщикам -
    физическим лицам в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ, определяются
    Налоговым кодексом РФ.
    Уведомление о необходимости получения документов с использованием ЕПГУ,
    уведомление о прекращении получения документов с использованием ЕПГУ
    подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат
    ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей
    информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых
    для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме, в
    установленном Правительством Российской Федерации порядке.
    Форма вышеуказанных уведомлений, порядки заполнения таких форм и форматы
    представления таких уведомлений в электронной форме утверждаются ФНС России.
    Порядок направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком -
    физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на
    ЕПГУ, и документов, направляемых налоговым органом физическому лицу в электронной
    форме через личный кабинет на ЕПГУ, также устанавливается ФНС России.
    Передача налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу документов,
    содержащих сведения о нем, составляющие налоговую тайну, в электронной форме через
    личный кабинет на ЕПГУ осуществляется при наличии согласия на это указанного
    налогоплательщика, выраженного им в уведомлении о необходимости получения
    документов с использованием ЕПГУ.

    Типовые уставы.jpg

    Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам до 1 июня.

    УФНС России по Новгородской области информирует, что отчет о движении денежныхсредств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях
    финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за
    2022 год физические лица - резиденты РФ должны представить до 1 июня 2023 года.
    Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от
    12.12.2015 №1365. Форма отчета размещена на сайте ФНС России в разделе «Валютный
    контроль».
    Отчет представляется на бумажном носителе лично или в электронной форме по
    телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
    Можно направить отчет через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России,
    либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет,
    представляемый через Личный кабинет, должен быть подписан
    усиленной
    неквалифицированной электронной подписью.
    Отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене
    финансовой информацией, не представляются в случае, когда сумма зачисленных или
    списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тысяч рублей
    (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком
    счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей (эквивалентную сумму в иностранной
    валюте).
    Отчет по иностранным электронным кошелькам не представляется, если общая сумма
    зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000
    рублей.
    Для мобилизованных лиц в соответствии с Постановлением Правительства РФ от
    20.10.2022 №1874 срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания
    периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).
    За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении
    средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена
    административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того,
    предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа
    (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Справку для подтверждения своего статуса плательщики НПДформируют самостоятельно.

    Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) применяется
    на территории Новгородской области более двух лет и введен Областным законом от
    29.05.2020 № 565-ОЗ с 1 июля 2020 года. Количество зарегистрированных плательщиков
    НПД на территории Новгородской области составляет более 20,9 тысяч человек.
    Удобное мобильное приложение, простота регистрации, низкие налоговые ставки, а также
    отсутствие налоговой отчетности делают НПД привлекательным налоговым режимом.
    Статус самозанятого может получить гражданин с доходом до 2,4 млн рублей в год,самостоятельно производящий товары или предоставляющий услуги, и не имеющий
    работодателя и наемных работников. НПД не может совмещаться ни с какими иными
    режимами налогообложения.
    Самозанятые граждане освобождаются от необходимости представления какой-либо
    налоговой отчетности и регистрации контрольно-кассовой техники, а уплата налога
    производится по льготным налоговым ставкам: 4 % - с доходов, полученных от
    физических лиц, и 6 % - с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных
    предпринимателей.
    Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия,
    расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием
    мобильного приложения «Мой налог». При отсутствии смартфона можно работать
    через веб-версию приложения «Мой налог».
    Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам
    осуществлять онлайн постановку на учет и снятие с учета, вести учет доходов,
    формировать чеки и уплачивать НПД с использованием банковской карты.
    Кроме того, при необходимости плательщики НПД для подтверждения своего статуса и
    доходов могут сформировать в
    Личном кабинете плательщика НПД (мобильном
    приложении «Мой налог») справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД
    (КНД 1122035) и (или) справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД (КНД 1122036).
    Обе справки могут быть сформированы на любую дату или за любой период и
    подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа,
    которая приравнивает документ к заверенному собственноручно.
    Более подробную информацию о налоге на профессиональный доход можно получить на
    сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».

    Более 47 тысяч налогоплательщиков региона получают смс-рассылкуо налоговой задолженности.

    Налогоплательщики Новгородской области продолжают активно подключаться к услуге
    по информированию о налоговой задолженности посредством СМС - сообщения или в
    форме электронного письма. На текущий момент такой возможностью уже
    воспользовались более 47 тысяч налогоплательщиков региона.
    Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным
    условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на
    информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма
    согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1135@.
    Представить согласие можно в электронной форме - по телекоммуникационным каналам
    связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумаге - при личном посещении
    или, направив по почте.
    Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направивСМС - сообщение или электронное письмо. Налогоплательщик может в любой момент
    отказаться от дальнейшего информирования, представив заявление об отказе.
    Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное
    состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности,
    обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.


    Информацию о задолженности можно получить посредством СМС-информирования.
    С 01.04.2020 вступили в силу изменения в статью 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в
    соответствии с которыми налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков,
    плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и
    (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или)
    электронной почты.
    То есть, налоговая служба предоставляет налогоплательщикам удобную возможность оперативно
    получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам.
    Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах –
    не чаще одного раза в квартал.
    Обязательным условием оказания данной услуги является согласие юридического или
    физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. Форма
    документа утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
    В согласии указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с
    указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле
    с номером телефона и (или) адресом электронной почты, на которые и будет приходить
    информирование о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам (п.7
    ст.31 Налогового кодекса РФ).
    Согласие направляется в налоговый орган следующими способами:
    - путем почтового отправления в налоговый орган по месту учета;
    - лично (через уполномоченного представителя) в налоговый орган по месту учета. Полномочия
    представителя должны быть документально подтверждены.
    - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В случае если согласие
    передано в электронной форме по ТКС, оно должно быть подписано усиленной
    квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.
    - в любом подразделении ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
    Наиболее простым и удобным способом представления согласия является сервис «Личный
    кабинет налогоплательщика для физических лиц»: в разделе «Профиль» нужно нажать на ссылку
    «Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам,
    процентам».
    На данный момент согласие о получении СМС-сообщений или сообщений по электронной почте
    о наличии задолженности (недоимки) выразили более 48 тыс. физических и юридических лиц
    Новгородской области.



    Согласие на СМС информирование.jpg


    О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по
    налогам через личный кабинет на едином портале государственных и
    муниципальных услуг (ЕПГУ)

    Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть
    первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена
    возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и
    НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками -
    физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале
    государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
    Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при
    соблюдении двух условий:
    1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе
    идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
    2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости
    получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
    Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн,
    при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут
    дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи
    11.2 НК РФ случая.
    Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ
    можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету
    налогоплательщика.
    Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ
    налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее
    уведомление.

    Уведомления через ЕПГУ.jpg


    Актуальные изменения в налоговом законодательстве, новые интерактивные
    сервисы ФНС России
    Бизнесу упростили процедуру исключения из ЕГРЮЛ компаний,
    прекративших деятельность
    С 1 июля вступил в силу Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ, который
    упростил процедуру исключения компаний из ЕГРЮЛ по инициативе их учредителей.
    После того как учредители (участники) юридических лиц принимают решение о
    прекращении деятельности своего предприятия, им необходимо подать заявление об
    исключении из ЕГРЮЛ.
    Организации могут быть исключены, если они находятся в едином реестре
    субъектов малого и среднего предпринимательства и одновременно отвечают следующим
    условиям:
    не являются плательщиками НДС,
    не имеют кредиторской и налоговой задолженности, недвижимого имущества,
    транспортных средств и др.
    После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из
    ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной
    регистрации» и на сайте ФНС России.
    Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от
    заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.
    Нововведение позволит владельцам малых и средних предприятий самостоятельно
    избрать порядок упразднения юридического лица, которым может стать либо его
    ликвидация, либо исключение субъекта из ЕГРЮЛ, представляющее по сравнению с
    ликвидацией более простую процедуру и не требующую затрат.
    Не нужно, например, назначать ликвидатора, публиковать сообщение о ликвидации
    и составлять ликвидационный баланс.
    Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об
    исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация
    бизнеса».
    Напомним, что процедура добровольной ликвидации, установленная ГК РФ (статьи
    62, 63), предусматривает последовательное прохождение 9 этапов и занимает от 6 до 12
    месяцев. Общий срок упрощенной процедуры прекращения юридического лица —
    субъекта МСП составит 3,5 месяца.
    C 2024 года повышается размер социальных налоговых вычетов
    В настоящее время общий предельный лимит за год составляет 120 000 руб. и
    применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов:
     по расходам на обучение (кроме обучения детей);
     по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости
    лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
     по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
     уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
    обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а
    также по договорам добровольного страхования жизни;
     уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
     оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.
    С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ
    (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым, совокупный размер
    вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
    Вычет на обучение детей и подопечных физического лица в настоящее время может
    быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося . Эта
    сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей.
    С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до
    110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или
    попечителя).
    Обращаем внимание, что новые значения вычетов начнут применяться к доходам,
    полученным начиная с 2024 года.
    Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче
    декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у
    работодателя – в течение 2024 года.
    О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по
    налогам через личный кабинет на едином портале государственных и
    муниципальных услуг (ЕПГУ)
    Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ с 01.07.2023 предусмотрена
    возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и
    НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками -
    физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале
    государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
    Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при
    соблюдении двух условий:
    1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе
    идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
    2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости
    получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
    Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн,
    при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут
    дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного п 2 ст 11.2 НК РФ
    случая (когда налогоплательщик направил уведомление о необходимости получения
    документов на бумажных носителях).
    Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ
    можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету
    налогоплательщика.
    Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ
    налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее
    уведомление.
    Формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-
    21/309@.
    При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет
    передавать налогоплательщику - физическому лицу через портал Госуслуг только с
    согласия получателя.
    Уведомление о необходимости получения (о прекращении получения) документов с
    использованием ЕПГУ подписывается усиленной неквалифицированной электронной
    подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре,
    обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной
    форме.
    «Реестр субсидиарных ответчиков»
    На сайте ФНС России появился новый сервис с данными о лицах, привлеченных к
    гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в
    рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых
    лиц. Привлечение к указанной ответственности помогает кредиторам должника обратить
    взыскание на сокрытые должником активы. Сведения доступны только по делам с
    участием налоговых органов.
    Благодаря сервису станет проще анализировать контрагента на наличие связей с
    лицами, которые намеренно уклонялись от исполнения обязательств или довели компанию
    до банкротства. Ранее получить эту информацию можно было, изучив картотеку
    арбитражных дел, что требовало временных и трудовых затрат.
    В настоящее время сервис доступен в тестовом режиме. Информация будет
    актуализироваться по мере поступления соответствующих сведений.
    «Офис экспортеров»
    03.04.2023 на официальном сайте ФНС России размещен сервис «Офис экспортера»
    для налогоплательщиков, осуществляющих экспорт товаров.
    Сервис запущен для упрощения подтверждения нулевой ставки НДС.
    С помощью этого сервиса экспортеры смогут быстро сформировать электронный
    реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о
    ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
    С 01.01.2024 г представление экспортерами реестров только в электронном виде
    станет обязательным.
    Сервис поможет экспортерам подготовить обязательные электронные реестры
    деклараций на товары для экспресс-грузов или реестры таможенных деклараций CN 23 в
    случае отправки товаров международными почтовыми отправлениями.
    В сервисе содержится справочная информацию и ответы на вопросы в сфере
    обложения НДС внешнеэкономической деятельности.
    Авторизоваться в сервисе «Офис Экспортера» можно по логину и паролю (для
    индивидуальных предпринимателей) или электронному сертификату (для юридических
    лиц), используемые при входе в Личный кабинет индивидуального предпринимателя и
    Личный кабинет юридического лица.
    Зарегистрировать свой бизнес за один день можно через электронный сервис
    «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
    Зарегистрировать налогоплательщикам свой бизнес в ускоренном порядке можно с
    использованием электронного сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация
    бизнеса».
    Данный сервис позволяет за один рабочий день зарегистрировать компанию или
    стать индивидуальным предпринимателем. Главное условие – наличие у заявителя
    электронной подписи.
    При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя достаточно по
    итогам заполнения заявления в сервисе прикрепить скан образ паспорта.
    При регистрации Общества с ограниченной ответственностью, при условии, что
    единственный учредитель является также руководителем компании, а создаваемая
    организация будет использовать типовой устав, государственная регистрация
    осуществляется за сутки.
    Подача документов происходит в интерактивной форме и занимает минимум
    времени. Результаты направляются заявителю на указанную им электронную почту.
    Сведения о среднесписочной численности работников теперь будут публиковаться
    ежемесячно
    С 01.04.2023 г сведения о среднесписочной численности работников организации за
    предшествующий календарный год размещаются ежемесячно.
    Сведения размещаются с 01.04.23г, и далее - 25 числа каждого месяца текущего
    календарного года до декабря. Далее размещение произойдет 1 апреля 2024 года.
    Усовершенствование порядка формирования и размещения на официальном сайте
    ФНС России общедоступных сведений, не составляющих налоговую тайну, позволит
    заинтересованным лицам получать наиболее актуальные данные.
    Сведения об организации, подлежащие размещению на сайте ФНС России в виде
    открытых данных, в том числе и сведения о среднесписочной численности работников
    организации, не предоставляются по запросам (п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса).
    Данные о среднесписочной численности можно найти в карточке организации в
    сервисе «Прозрачный бизнес». Загружаются на основании данных расчета по страховым
    взносам. Помимо этого, в карточке указываются данные о применении спецрежимов, о
    размере уплаченных налогов, полученных доходах и расходах, участии в
    консолидированной группе налогоплательщиков и другие сведения.

    Исключение из ЕГРЮЛ.jpg


    Регистрация организации через подставных лиц влечет уголовную ответственность
    На территории Новгородской области выявляются факты, когда граждане за
    вознаграждение предоставляют свои паспорта для регистрации организаций. При этом они
    не задумываются, что возлагают на себя всю полноту ответственности за деятельность так
    называемой «фирмы - однодневки». Последствия своей беспечности они осознают лишь
    тогда, когда в их адрес начинают поступать требования налоговых органов о
    предоставлении отчетности, уплате налогов.
    Продолжается совместная работа УФНС России по Новгородской области и
    правоохранительных органов по пресечению случаев переоформления организации на
    номинальных директоров, учредителей, создания «фирм–однодневок».
    Управлением проводится кропотливая работа по выявлению подобных незаконных
    действий. По итогам 2022 года в правоохранительные органы направлен 21 материал, с
    начала текущего года - 5 материалов. За 1 полугодие 2023 года по заявлениям,
    направленным Управлением, правоохранительными органами возбуждено 10 уголовных
    дел по признакам преступлений, предусмотренных статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.
    По уголовным делам, возбужденным по материалам Управления, мировым судьей
    судебного участка № 31 Новгородского судебного района Новгородской области в 2023
    году вынесено два приговора о признании новгородцев виновными в совершении
    преступлений, предусмотренных статьей 173.2 УК РФ «Незаконное использование
    документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» в одном
    случае в виде 200 часов обязательных работ, в другом случае в виде штрафа в сумме 25000
    руб.
    Не имея цели управления юридическими лицами, жители областного центра за денежное
    вознаграждение согласились предоставить документ, удостоверяющий личность, и иные
    документы, влекущие внесение в единый государственный реестр юридических лиц
    (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений об учредителе и лице, имеющем право без
    доверенности действовать от имени юридического лица.
    За регистрацию организации через подставных лиц и внесение сведений о них в ЕГРЮЛ
    предусмотрена ответственность не только в виде крупных штрафов и принудительных
    работ, но и реальных сроков заключения. Статьей 173.1 УК РФ «Незаконное образование
    (создание, реорганизация) юридического лица» предусмотрено наказание в виде штрафа от
    100 до 500 тысяч рублей или принудительные работы на срок до трех лет, или лишение
    свободы сроком до пяти лет.
    Новгородским районным судом Новгородской области в июне 2023 года вынесен приговор
    о признании новгородца виновным в совершении преступления, предусмотренного частью
    2 статьи 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического
    лица» в виде 1 года лишения свободы.
    Новгородец по предварительному сговору с группой лиц неоднократно представлял в
    налоговый орган через подставных лиц данные, повлекшие внесение в Единый
    государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
    Управление обращает внимание граждан, что за предоставление третьим лицам своего
    паспорта для внесения в ЕГРЮЛ сведений в качестве руководителя или участника
    юридического лица предусмотрена уголовная ответственность. Не отдавайте незнакомым
    людям свои паспорта и не ставьте подписи на документах, значения которых вы не
    понимаете, не предоставляйте свои персональные данные для использования в
    сомнительных сделках.
    Управление принимает в рамках своих полномочий все меры, исключающие возможность
    деятельности недобросовестных налогоплательщиков, тем самым создавая благоприятные
    условия для честного бизнеса.



    Результаты контрольной работы, проведенной Управлением Федеральной налоговой службы по
    Новгородской области в 1 полугодии 2023 года
    В 1 полугодии 2023 года УФНС России по Новгородской области (далее – Управление)
    проведено 10 выездных налоговых проверок (далее - ВНП) юридических лиц, что составило 0,1 % от
    количества плательщиков – юридических лиц, состоящих на учете. По итогам ВНП (результативность
    проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 489 млн рублей.
    В ходе проведения ВНП налогоплательщиками представлено 18 уточненных
    (корректирующих) деклараций (расчетов), увеличивающих налоговые обязательства, на общую сумму
    43 млн рублей.
    Основными нарушениями, выявленными в ходе ВНП, являются минимизации налоговых
    обязательств по НДС и налогу на прибыль организаций, страховым взносам и НДФЛ с выплат
    физическим лицам - фактическим исполнителям услуг, не состоящим в трудовых отношениях с
    работодателями и не оказывающим услуги по договорам гражданско-правового характера. Схема
    минимизации налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль организаций заключается в
    необоснованном принятии к учету сделок по документам, оформленным от имени организаций,
    фактически не являвшихся стороной сделки.
    Проведена 51 проверка соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в
    100 % выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных
    банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации;
    непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным
    операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по
    истечении девяноста дней после окончания установленного срока; нарушение в части срока
    представления в налоговый орган отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке и
    иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской
    Федерации и др.
    За осуществление незаконных валютных операций, нарушение установленных сроков
    представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, непредставление резидентом
    в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям по истечении окончания
    установленного срока, составлено 54 протокола об административном правонарушении, вынесено 51
    постановление о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций
    составила 361,6 тыс. рублей.
    По данным налоговой отчетности, в 1 полугодии 2023 года должностными лицами Управления
    проведено 85,4 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе: 8,8 тыс. камеральных проверок по
    налогу на прибыль, акцизам, ресурсным платежам, единой упрощенной налоговой декларации; 28,7
    тыс. камеральных налоговых проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и
    удержанного налоговым агентом; 22,2 тыс. налоговых проверок расчетов по страховым взносам; 12
    тыс. камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам; 2 тыс. камеральных
    налоговых проверок по налогу на имущество организаций; 7,3 тыс. камеральных налоговых проверок
    деклараций по НДС; 2,8 тыс. проверок НДФЛ, исчисленного индивидуальными предпринимателями,
    другими лицами, занимающимися частной практикой и физическими лицами, не являющимися ИП.
    Нарушения установлены в ходе 3,2 тыс. камеральных налоговых проверок (3,7 %),
    дополнительно начислено в бюджет 137,7 млн рублей.
    Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок:
    - занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций вследствие завышения сумм
    внереализационных расходов, занижение налоговой базы по НДПИ вследствие нарушения порядка
    оценки стоимости добытых полезных ископаемых;
    -представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о
    налогах и сборах срока;
    -нарушение сроков уплаты налогов в бюджет;
    -неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы;
    -нарушение ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, выразившееся в применении схем с
    несформированным источником НДС;
    - непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора,
    плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных
    сведений;
    - представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих
    недостоверные сведения;
    - уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в
    завышенном размере;
    - неуплата налога в результате занижения налоговой базы после представления уточненной
    налоговой декларации.
    Акцент контрольной работы налоговых органов смещен на информирование
    налогоплательщиков о возможных рисках, стимулирование добровольного отказа от использования
    незаконных «схем» ухода от налогообложения.
    В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым
    органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении
    пояснений, налогоплательщиками представлено: 1909 уточненных (корректирующих) деклараций
    (расчетов), увеличивающих налоговые обязательства на общую сумму 506 млн руб., 18 деклараций,
    уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения на общую сумму 10 млн руб., 35
    деклараций, уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению, на общую сумму 11 млн рублей.
    В ходе камеральных проверок по специальным налоговым режимам представлены 192
    уточненные налоговые декларации. Дополнительно поступило в бюджет 16,3 млн рублей. По
    результатам контрольно-аналитической работы по налогу на прибыль, НДПИ, водному налогу
    представлено уточненных деклараций на общую сумму 8,4 млн рублей.
    На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью
    сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения
    сумм налога, а также пресечения деятельности «технических» компаний. В 1 полугодии 2023 года
    установлены нарушения налогового законодательства при обработке экстерриториальных
    расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС
    у налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 471,7 млн рублей.
    По результатам камеральных проверок 41,7 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ,
    представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 10,1 млн руб., отказано в
    возврате НДФЛ на сумму 14,8 млн рублей. Основные нарушения по данному направлению:
    несвоевременное представление в налоговый орган декларации формы 3-НДФЛ; непредставление в
    налоговый орган деклараций формы 3- НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи, либо
    дарения объектов недвижимого имущества; в представленных декларациях неправомерно заявлены
    налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижена
    налогооблагаемая база в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее
    70 % от кадастровой стоимости имущества).
    C учетом положений постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022
    № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора),
    муниципального контроля» в 1 полугодии 2023 года Управлением проводились мероприятия по
    контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ),
    направленные на профилактику рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям -
    объявление предостережения, профилактический визит.
    В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 233
    предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства
    Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, проведено 160 профилактических
    визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ. Проведено 5 проверок применения ККТ
    (контрольных закупок), установлено 5 случаев неприменения ККТ (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ),
    результативность проверок составила 100 процентов. По результатам проверок предъявлены
    штрафные санкции в сумме 45 тыс. рублей.
    На постоянной основе Управлением проводятся следующие мероприятия:
    - продолжается реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках на
    территории Новгородской области, в ходе которого проводится мониторинг применения онлайн – касс
    на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах;
    - осуществляется ежедневный мониторинг выручки, полученной юридическими лицами и
    индивидуальными предпринимателями с применением ККТ;
    - осуществляется мониторинг чистой среды по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ
    (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках);
    - проводится разъяснительная работа с налогоплательщиками (семинары, вебинары) по
    вопросам применения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-
    кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

    Подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.
    Практика сотрудничества организаций с самозанятыми гражданами получает все большее
    распространение. В этом случае организация должна соблюдать следующий алгоритм.
    1 Заключение договора. Если самозанятый гражданин оказывает организации услуги или
    выполняет работы, с ним следует заключить гражданско-правовой договор (договор подряда или
    договор возмездного оказания услуг). По общему правилу, договор между организацией и
    гражданином заключается в простой письменной форме (п.1 ст.161 ГК РФ).
    2 Уточнение налогового статуса исполнителя - самозанятого. Самознятый гражданин
    представляет организации (в электронном виде или на бумажном носителе) справку о регистрации
    в качестве плательщика НПД. Формирование такой справки предусматривает мобильное
    приложение «Мой налог».
    Организация может самостоятельно проверить налоговый статус гражданина в сервисе
    «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» на официальном
    сайте ФНС России. Для проверки статуса надо указать ИНН самозанятого и дату, на которую
    требуется узнать налоговый статус контрагента.
    В виду того, что процедура регистрации самозанятого, снятия с регистрации предельно
    проста, организации целесообразно уточнять налоговый статус самозанятого на каждую дату
    выплаты ему дохода.
    3 После выполнения работ самозанятый передает заказчику чек, сформированный в
    приложении «Мой налог». Самозанятый гражданин формирует чек независимо от формы
    осуществления расчетов: наличными; с использованием электронных средств платежа; в
    безналичном порядке на банковский счет.
    В чеке должны содержаться обязательные реквизиты, указанные в п.6 ст.14 Федерального
    закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального
    налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ»).
    Только при наличии чека организация вправе не удерживать НДФЛ с суммы
    выплачиваемого гражданину вознаграждения и не уплачивать страховые взносы. В случае утраты
    гражданином статуса налогоплательщика НПД, с выплат такому физическому лицу удерживается
    НДФЛ и на них начисляются страховые взносы.
    4.Учет расходов на выплаты самозанятым. Выплаты самозанятым учитываются
    организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Чтобы учесть
    такие выплаты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль,
    необходимо наличие чека от самозанятого.
    Если организация заключает с самозанятым договор о выполнении работ (оказании услуг),
    дополнительно следует оформлять акт, в котором отражается период или дата выполнения работы
    (оказания услуги).
    Сотрудничество с самозанятыми дает организациям возможности для налоговой
    оптимизации. Чтобы минимизировать риски, необходимо учесть следующие положения Закона №
    - Совмещение трудовой деятельности и деятельности, облагаемой НПД, не запрещено.
    Доходы от трудовой деятельности не облагаются НПД. Если гражданин, который зарегистрирован
    в качестве самозанятого, параллельно работает по трудовому договору в другой организации, его
    заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
    - Не признаются объектом налогообложения НПД доходы физического лица от выполнения
    работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг
    (работ) выступают работодатели указанных физических лиц илию лица, бывшие их работодателями
    менее 2 лет назад.
    При этом существуют риски признания заключенных с самозанятым гражданско-правовых
    договоров без соответствующих оснований, трудовыми договорами. ФНС России и Роструд
    проводят проверки работодателей, которые фактически привлекают самозанятых в качестве
    работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.
    При выявлении фактов, когда договор с самозанятым заменяет трудовые отношения,
    организация может быть привлечена к административной ответственности на основании ч.4
    ст.5.27 КоАП РФ. Кроме того, налоговые органы доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и
    штрафы.
    ФНС России, при принятии решения о переквалификации гражданско-правового договора в
    трудовой, выделяет следующие признаки необоснованного заключения гражданско-правового
    договора:
    - организационная зависимость самозанятого от заказчика (регистрация физического лица в
    качестве плательщика НПД – обязательное условие заказчика; заказчик распределяет самозанятых
    по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости; заказчик определяет
    режим работы самозанятого, включая продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
    работник заказчика непосредственно руководит самозанятым и контролирует его работу на
    объекте (администраторы объектов));
    - инфраструктурная зависимость самозанятого (выполнение работы с полным
    использованием материалов, инструментов и оборудования заказчика);
    - порядок оплаты услуг самозанятому и учет оказываемых услуг аналогичен порядку,
    установленному Трудовым кодексом РФ.
    ФНС России разработала алгоритм выявления возможной налоговой оптимизации, когда
    работников подменяют самозанятыми. Он основан на анализе сведений, поступающих от
    налогоплательщиков НПД в режиме онлайн, с данными, представленными их бывшими
    работодателями. При этом анализируется динамика страховых выплат, среднесписочная
    численность работников, показатели среднеотраслевой нагрузки, персональная история
    трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов.
    Учитывая налоговые риски, а также риски признания отношений с самозанятыми
    гражданами трудовыми, организациям необходимо предварительно проанализировать условия
    гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами и исключить из них положения,
    характерные для трудовых отношений.
    В подразделениях МФЦ можно получить сведения о налоговой задолженности
    В настоящее время в подразделениях ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области
    (далее – МФЦ) оказываются 30 государственных услуг ФНС России. Это прием документов для
    государственной регистрации налогоплательщиков, постановки на налоговый учет,
    предоставление сведений из ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, прием заявлений в рамках
    администрирования имущественных налогов, налоговых деклараций формы 3-НДФЛ на
    бумажных носителях, заявлений на получение доступа к Личному кабинету налогоплательщика
    для физических лиц и др.
    Кроме того, в любом подразделении МФЦ региона можно подать заявление и получить
    справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом)
    обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее - Справка). Оказание
    государственной услуги регламентируется пп.10 п.1 ст. 32 Налогового кодекса РФ, Приказом
    ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@, приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-
    19/1086@.
    Справка содержит общую информацию о наличии (отсутствии) у заявителя неисполненной
    обязанности по уплате налогов сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов,
    подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
    Основанием для оказания услуги является обращение заявителя с письменным заявлением
    о выдаче Справки в подразделение МФЦ. Справка представляется в течение 10 рабочих дней со
    дня поступления заявления в подразделение МФЦ. Заявление о представлении Справки
    представляется заявителем непосредственно.
    Печатная форма Справки формируется информационной системой МФЦ на основании
    информации, полученной посредством видов сведений «Предоставление сведений о наличии
    (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов»,
    «Предоставление сведений о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов,
    пеней, штрафов, процентов по запросам федеральных органов исполнительной власти»,
    зарегистрированных в продуктивной среде системы межведомственного электронного
    взаимодействия СМЭВ 3 Распечатанная с применением функционала информационной системы
    МФЦ, Справка подписывается сотрудником МФЦ, заверяется печатью МФЦ и выдается
    заявителю. Государственная пошлина, либо плата за предоставление услуги в МФЦ не взимается.
    С 2018 года в МФЦ оказывается услуга «Информирование физических лиц о начислениях
    налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности) с
    использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных
    платежах (ГИС ГМП).
    Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах
    (далее – ГИС ГМП) функционирует в соответствии с Порядком ведения Государственной
    информационной системы о государственных и муниципальных платежах, утвержденным
    приказом Казначейства России от 12.05.2017 № 11н (далее – Порядок). Согласно пункту 2.2
    Порядка участником ГИС ГМП могут быть МФЦ.
    ФНС России предоставляет возможность участникам ГИС ГМП осуществлять получение
    информации о начислениях с истекшим сроком уплаты (задолженности), а также о начисленных
    пенях. При обращении гражданина за услугой, сотрудник МФЦ направляет в ГИС ГМП запрос,
    содержащий ИНН налогоплательщика, для поиска извещений о начислении. МФЦ предоставляет
    плательщику информацию из ГИС ГМП, необходимую для уплаты денежных средств. На
    основании сведений, содержащихся в ответе от ГИС ГМП, сотрудник МФЦ формирует и
    распечатывает платежный документ для выдачи заявителю. Оплатить имеющуюся задолженность
    можно непосредственно в подразделении МФЦ.
    Оказываемые МФЦ услуги особенно востребованы у жителей муниципальных районов
    региона, в которых отсутствуют обособленные подразделения УФНС России по Новгородской
    области.

     

    До начала массовой рассылки налоговых уведомлений налоговые органы рекомендуют 

    проверить актуальность объектов собственности

    В ближайшее время налоговые органы приступят к массовой рассылке налоговых уведомлений 

    на уплату имущественных налогов за 2022 год со сроком уплаты 1 декабря 2023 года.

    УФНС России по Новгородской области, в преддверии данного события, рекомендует гражданам, 

    обладающим правами собственности на недвижимость, транспортные средства и земельные участки, 

    проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения. Осуществить проверку просто и 

    удобно в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

     (далее - ЛК ФЛ) и в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

    Для этого следует перейти в раздел «Имущество» ЛК ФЛ, где отражена информация о транспортных 

    средствах и объектах имущества налогоплательщика, указан кадастровый номер объекта, его адрес 

    места нахождения, площадь, кадастровая стоимость, другие сведения и выбрать ссылки «Сообщить 

    об ошибке», «Объект мне не принадлежит», либо «Заявить о гибели объекта». При обнаружении 

    ошибки в характеристиках имущества, наличии записи об объекте, которого нет, или отсутствии 

    информации об имеющихся объектах, в разделе «Каталог обращений» необходимо выбрать вкладку

     «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете».

    Информацию данного характера также можно направить в электронном виде - через сервис 

    «Обратиться в ФНС России», в письменном виде - направив письмо в налоговый орган, либо подать 

    заявление при личном посещении налогового органа.

    Имущественные налоги исчисляются на основании сведений, представленных регистрирующими органами. 

    Следует учитывать, что для регистрирующих органов срок для передачи данных в налоговый орган 

    установлен в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации объекта. Если, по мнению налогоплательщика, 

    в личном кабинете имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества, то налоговый

     орган запросит уточняющие сведения в регистрирующих органах, и актуализирует сведения об имуществе 

    при поступлении уточненных данных.

    В соответствии с п. 2.1 ст. 408, п. 3.1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объекта

     налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, прекратившего свое

    существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца

     гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении.

    Указанное заявление представляется налогоплательщиком в УФНС России по Новгородской области, либо

     в любое подразделение МФЦ на территории региона по своему выбору. С заявлением налогоплательщик 

    вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения 

    по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу.

    Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения физические лица могут представить также 

    с помощью ЛК ФЛ (вкладка «Обращения по жизненным ситуациям» - «Уточнить информацию об объектах 

    налогообложения и (или) суммах налога» - «Заявить о гибели или уничтожении имущества/транспорта») 

    с приложением соответствующих документов.

    Ошибки при перечислении налогов отдельными платежками могут привести 

    к искажению состояния расчетов с бюджетом

    С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов - единый 

    налоговый платеж (ЕНП). В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс)

    налогоплательщик не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего

     налога, должен представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, 

    авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам   (далее - Уведомление).

    При этом, пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений 

    в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в течение 

    2023 года (в переходный период) плательщики могут представлять Уведомление в виде распоряжений 

    на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации 

    (уведомление в виде распоряжения). Распоряжением банку перевести деньги со счета плательщика 

    на счет получателя является платежное поручение.

    При формировании такого платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, 

    необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных 

    средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и 

    соответствующей обязанности, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.

    Организации и индивидуальные предприниматели, которые перечисляют налоги отдельными 

    платежными поручениями, допускают ошибки, что может привести к искажению состояния 

    расчетов с бюджетом.

    УФНС России по Новгородской области сообщает об основных преимуществах направления Уведомлений:

    - Уведомления следует заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

     Форма содержит всего 5 реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. 

    При формировании платежных поручений заполнению подлежат все реквизиты, необходимые для 

    определения принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов.

    - по нескольким платежам по одному сроку можно заполнить всего одно Уведомление, а не большое 

    количество разных платежных поручений с пятнадцатью реквизитами в каждом;

    - Уведомление может быть уточнено, тогда как уточнение платежных документов ст. 45 Кодекса 

    с 01.01.2023 не предусматривается. Если в платежке, используемой в качестве Уведомления, 

    была допущена ошибка, исправить ее можно только путем представления Уведомления.

    Представить Уведомление можно несколькими способами:

    - по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями 

    Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

    - через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

    - организации и индивидуальные предприниматели, не указанные в п. 3 ст. 80 Кодекса (у кого 

    среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 

    100 человек), имеют право представлять Уведомление на бумаге.

    Обращаем внимание, что с 1 октября индивидуальные предприниматели смогут направлять 

    Уведомления через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя 

    (ЛК ИП), подписав такой документ усиленной неквалифицированной электронной

     подписью (Федеральный закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

    Такие нововведения установлены в отношении:

    ·   уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, 

    сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).

    ·   заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности 

    по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ). 


    УФНС России по Новгородской области рекомендует родителям воспользоваться 
    сервисом «Рождение ребенка»

               В июне 2022 года ФНС России совместно с Министерством здравоохранения и 

    Министерством цифрового развития России запустила на Едином портале государственных и 

    муниципальных услуг (ЕПГУ) сервис, благодаря которому мама, родившая ребенка, может не тратить

     время на поход в ЗАГС, а в своем личном кабинете заполнить заявление и автоматически 

    получить свидетельство о рождении ребенка.
         Сервис оказывает целый цикл взаимосвязанных услуг: постановку на налоговый и персонифицированный

    учет, автоматическую регистрацию в Социальном фонде России, оформление СНИЛС, оформление

     сертификата на материнский капитал. Таким образом, сразу открывается линейка возможностей, 

    не требующая затрат времени от родителей ребёнка.
            Новую возможность для родителей предоставляет и интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет

     налогоплательщика для физических лиц», позволяющий с максимальной оперативностью и 

    комфортом исполнять свои налоговые обязательства.
              В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная 

    для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка.
            Для пользования новым функционалом, необходимо пользователями Личного кабинета быть и

     родителям, и их детям.
          В сервисе интерфейс раздела «Налоги» доработан в части предоставления возможности 

    просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными 

    инструментами оплаты (переход на вкладку «Налоги детей»).
              Напоминаем, что получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»

     можно одним из трех способов:
            – с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно в

     любом налоговом органе. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;
             – с помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа

     может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте;
              – с помощью учетной записи  на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
           Чтобы подключить несовершеннолетнего ребенка к Личному кабинету одному из родителей 

    следует обратиться в любой налоговый орган с соответствующим заявлением. При себе необходимо 

    иметь документ, удостоверяющий личность и свидетельство о рождении ребенка. 



    суперсрвис-2_page-0001.jpg

    суперсрвис-2_page-0002.jpg
    рождение ребенка (2)_pages-to-jpg-0001(1).jpg


    Физические лица могут оплатить имущественные налоги через Портал госуслуг

    В Новгородской области началась массовая рассылка сводных налоговых
    уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество
    физических лиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.
    Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2023 году 1 млрд 155 млн руб.
    имущественных налогов. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно
    быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
    С текущего года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом по
    указанным в уведомлении реквизитам.
    До настоящего времени ФНС России направляла налоговые уведомления заказными
    письмами по почте или в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для
    физических лиц.
    С июля 2023 года предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для
    уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по
    налогам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и
    муниципальных услуг (ЕПГУ).
    Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух
    условий (пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса РФ):
    - налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и
    аутентификации на ЕПГУ;
    - налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения
    документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого
    уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).
    На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете
    пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.
    Пользователь ЕПГУ сможет оплати
    ть начисления налогов из налогового уведомления
    онлайн в личном кабинете ЕПГУ.


    Налоги за несовершеннолетних детей платят их родители

    Несовершеннолетние дети часто становятся собственниками недвижимого имущества,
    получая доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием
    средств материнского капитала, а также в порядке наследования или дарения.
    УФНС России по Новгородской области напоминает, что плательщиками налога на
    имущество физических лиц являются собственники облагаемой налогом недвижимости
    (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.
    Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога,
    если иное не предусмотрено зако нодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы
    налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного
    или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних,
    не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или
    опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18
    лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или
    попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно
    (статья 26 Гражданского кодекса РФ).
    Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные
    представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество,
    управляют им, в том числе исполняя обязанности по оплате налогов.
    Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на
    недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны оплачивать налог в отношении
    находящейся в их собственности или владении недвижимости.
    Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в
    отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, в мобильных приложениях
    банков, через почтовые отделения.
    Заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете законного представителя. В
    разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная
    для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика -
    несовершеннолетнего ребенка. Для пользования новым функционалом, необходимо быть
    пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.
    Подробная информация о порядке начисления и уплаты налога на имущество
    физических лиц и земельного налога размещена на сайте ФНС России в
    разделе «Действующие в РФ налоги и сборы». Оплатить имущественные налоги за 2022 год
    необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
    Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
    Вступившие в силу нормы Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ внесли
    изменения в порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы (п. 3.1 ст.346.21, подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ). Изменения распространяются на
    правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
    Так, по новым правилам налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в
    качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить
    сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период,
    на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное
    медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со
    статьей 430 Налогового кодекса РФ. При этом не требуется представление заявления о зачете
    в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также наличие
    переплаты на КБК единого налогового платежа или КБК указанных страховых взносов
    (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).
    Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период
    (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс.
    руб., которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы
    могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024
    году.
    То есть уменьшить налог можно за налоговый период 2023 года на указанные
    страховые взносы. При этом сумма страховых взносов, на которые налог был уменьшен за
    налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за налоговый
    период 2024 года. Также стоит учесть, что сроки уплаты индивидуальными
    предпринимателями страховых взносов не изменились.


    С 31 августа 2023 года госпошлина по ряду КБК исключена
    из единого налогового платежа

    Единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в
    отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.
    Соответствующие изменения внесены в статью 58 Налогового кодекса РФ Федеральным
    законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
    Таким образом, с 31 августа 2023 года из перечня налогов, сборов, страховых взносов,
    подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие коды
    бюджетной классификации (КБК):
     18210802000011060110
    (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
    Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на
    основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
     18210803010011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах
    общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской
    Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по
    результатам рассмотрения дел по существу));
    18210803020011060110
    (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
    Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на
    основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)).


    Продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений за 2022 год.
    В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату
    имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.
    В целом по региону сформировано 329 тыс. сводных налоговых уведомлений. Общая сумма
    начислений составила 1 млрд 156 млн руб., в том числе транспортного налога – 627 млн руб.,
    земельного – 263 млн руб., налога на имущество – 266 млн руб.
    Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо
    не позднее 1 декабря 2023 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок
    исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый
    день просрочки.
    Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-
    21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения,
    налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в
    качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код,
    штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
    Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России
    c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и
    «Уплата налогов и пошлин».
    Оплатить налоги также можно через Единый портал государственных и муниципальных
    услуг, с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений или в
    подразделениях ГОАУ «МФЦ» в Новгородской области.
    Произвести оплату налогов можно не только за себя, но и за третье лицо, если по каким-либо
    причинам сам налогоплательщик не может исполнить за себя свою обязанность. Единственное
    условие при этом - правильное указание реквизитов в платежных документах.
    Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС
    России «Уплата налогов и пошлин», который максимально автоматизирован и содержит
    информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ.
    При возникновении вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, при
    выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо
    сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты налогов.

    При обнаружении в налоговом уведомлении некорректной информации
    необходимо обратиться в налоговый орган
    Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует
    не позднее 1 декабря оплатить имущественные налоги за 2022 год. Оплаченные суммы
    имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты.
    Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих
    случаях:
    наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством
    оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
    наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
    если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100
    рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по
    истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового
    уведомления;
     налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России – личный
    кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о
    необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
    налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения
    документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале
    государственных и муниципальных услуг.
    Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная
    (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения
    объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в
    налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любой налоговый
    орган или в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, путём
    направления почтового сообщения.
    Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет - сервиса
    «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно через данный
    сервис.
    В настоящее время в сервисе «Обратиться в ФНС России» реализована возможность задать
    вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить
    оперативный ответ. Для обращения в территориальный налоговый орган необходимо
    воспользоваться вкладкой «Создать обращение о содержании налогового уведомления,
    требования об уплате налога, о получении квитанции на уплату налога или по вопросам возврата
    НДФЛ (налогового вычета)».
    Кроме того, разобраться в налоговом уведомлении поможет промостраница «Налоговое
    уведомление 2023 года».
    Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики
    имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют
    регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и
    государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие
    регистрацию транспортных средств и т. д.).
    В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностях,
    налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных
    сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если
    информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый
    орган уведомляет налогоплательщика.

    Внесены изменения в порядок представления документов индивидуальными
    предпринимателями
    С 1 октября 2023 года упрощается порядок направления документов через личный кабинет
    налогоплательщика. Теперь индивидуальные предприниматели смогут направлять документы,
    подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, соответствующей
    требованиям Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи».
    Такие нововведения установлены в отношении:
    уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
    страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ),
     заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по
    уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
    Данные изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении
    изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные
    законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго
    пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».



     

    Новые интерактивные сервисы ФНС России, актуальные изменения в
    налоговом законодательстве

    Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя
    В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет
    индивидуального предпринимателя» (далее – ЛК ИП) для платформ iOs и Android
    стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве
    индивидуального предпринимателя.
    Для использования данной функции пользователю следует установить
    приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать
    ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.
    В результате использования приложения пользователь информируется о сроках
    посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса
    регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При посещении
    налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо
    предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы,
    подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной
    пользователем при использовании приложения.
    После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении
    документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП.
    При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих
    государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при
    использовании мобильного приложения.

    С 01 октября 2023 упрощается порядок направления документов через ЛК ИП
    В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О
    внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
    Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о
    приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой
    Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные
    предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные документы в
    упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной
    электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям
    Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
    Такие нововведения установлены в отношении:
     уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по
    налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
     заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей
    обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).


    Отказ в выдаче лицензии можно обжаловать на портале госуслуг
    На Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций)
    (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче
    разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа.
    Сервис позволяет отслеживать ход рассмотрения обращения в режиме
    реального времени. Кроме того, инструмент исключает возможность участия в
    процедуре должностного лица, на которое подана жалоба.
    После подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный
    кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования,
    которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на
    получение услуги.
    Нажав кнопку, можно сформировать и направить жалобу на нарушение
    порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в ее
    предоставлении.
    Жалоба автоматически поступит в уполномоченный орган, который должен
    будет рассмотреть ее в срок не более 15 рабочих дней. Принятое им решение будет
    размещено также в личном кабинете заявителя на портале ЕПГУ.
    ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности:
    производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции,
    организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.
    Получить их соискатель - юридическое лицо может также через ЕПГУ.



    В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать
    выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков
    На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица»,
    с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также
    сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной
    электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо
    заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.
    Такая электронная выписка равнозначна
    бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля
    2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
    Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим
    присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или
    организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.


    Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении
    сведений о себе в бизнес-реестрах
    Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических
    лиц будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в
    качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника
    или руководителя юридического лица.
    Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет
    обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и
    оперативного предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это
    сделать, можно узнать в разделе «Электронный документооборот/ Как пресечь
    неправомерные действия?» сайта ФНС России.
    Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято
    решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или
    юридического лица из ЕГРЮЛ.
    Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного
    кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является
    руководителем или участником.


    Внесены изменения в закон «Об электронной подписи»
    Федеральным законом от 4 августа 2023 № 457-ФЗ внесены изменения в
    Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Закон вступил
    в силу со дня его официального подписания, с 4 августа 2023 года, за исключением
    некоторых положений, для которых предусмотрен иной порядок применения.
    В частности, до 31 августа 2024 года продлена возможность использования
    квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц без предоставления
    машиночитаемой доверенности (МЧД). Сотрудники юридических лиц могут
    подписывать документы своим сертификатом после 1 сентября 2023 - до тех пор, пока
    не закончится его срок действия, но не позже, чем до 31 августа 2024 года. Получить
    сертификат сотрудника после 1 сентября 2023 года будет невозможно. С этой даты
    аккредитованные удостоверяющие центры для сотрудников смогут выдавать только
    сертификаты физического лица.
    К аккредитованным удостоверяющим центрам предъявляются теперь более
    строгие требования по размеру собственных средств. Также вводятся
    квалифицированные сертификаты ключа проверки электронной подписи сроком
    действия 12 лет, которые могут выдавать аккредитованные удостоверяющие центры.
    При этом сроки продления не изменились т.к. срок действия закрытого ключа
    электронной подписи останется неизменным — один год или 15 месяцев.
    Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на
    основании соглашения между участниками трансграничной сделки.
    Кроме того, с 1 сентября 2023 года производится выдача Удостоверяющим
    центром ФНС России квалифицированных сертификатов филиалов и
    представительств иностранных юридических лиц.


    Внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части
    налогообложения имущества
    Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в
    части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные
    законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца
    второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
    внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части
    налогообложения имущества, направленные на улучшение
    качества администрирования имущественных налогов.
    По налогу на имущество организаций:
    1 Предусмотрены полномочия законодательных органов субъектов Российской
    Федерации устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из
    кадастровой стоимости жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов,
    садовых домов независимо от вида разрешенного использования земельных участков,
    на которых они расположены (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской
    Федерации (далее - Кодекс)).
    2 Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3
    процента, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые
    принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении
    которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов
    налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300
    миллионов рублей (п. 1.2 ст. 380 Кодекса).
    3 Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 1,6
    процента, на 2024 - 2026 гг. в отношении железнодорожных путей общего
    пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
    (п. 3.2 ст. 380 Кодекса).
    4 В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в
    результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения
    налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в
    соответствии с федеральным законом (п. 4.1 ст. 382 Кодекса).
    5 Изменен предельный срок (с 1 марта на 1 февраля) для представления
    уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на
    территории субъекта Российской Федерации; сокращен до 10 дней срок рассмотрения
    налоговым органом этого уведомления (п. 1.1 ст. 386 Кодекса).
    6 Изменен предельный срок (с 25 марта на 25 февраля) для представления
    налоговой декларации по итогам налогового периода. В связи с этим с 2024 г.
    отменяется обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган
    уведомление об исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой
    декларации) за истекший налоговый период (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 383 Кодекса).
    По земельному налогу:
    1 Установлен порядок определения налоговой базы в отношении части
    земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной
    инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект
    недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам
    инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (п. 2 ст. 391
    Кодекса).
    2 Установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов,
    осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную
    регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений,
    представленных в налоговые органы в соответствии с Кодексом и другими
    федеральными законами (п. 1 ст. 396 Кодекса).
    3 Установлен порядок исчисления налога на основании сведений,
    представленных органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль,
    а также правила информационного взаимодействия налоговых органов с указанными
    органами (п. 7.2, 18 ст. 396 Кодекса).
    4 Установлены условия применения повышающего коэффициента при
    исчислении налога в случае, если разрешенное использование земельных участков,
    предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное
    строительство, установлено после государственной регистрации прав на данные
    участки (п. 15, 16 ст. 396 Кодекса).
    5 Изменены условия прекращения применения повышающего коэффициента
    при исчислении налога в случае государственной регистрации прав на построенные
    жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном доме (п.15,
    16 ст. 396 Кодекса).
    6 Установлены особенности применения повышающего коэффициента при
    исчислении налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность
    физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного
    строительства на основании договора о комплексном развитии территории (п. 16.1 ст.
    396 Кодекса).
    По транспортному налогу:
    1 К транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения,
    отнесены специальные и специализированные автотранспортные средства,
    зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые
    при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной
    продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса).
    2 В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в
    результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения
    налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в
    соответствии с федеральным законом (п. 3.1 ст. 362 Кодекса).
    3 Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении
    транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а
    также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном
    (хищением), розыск которого прекращен (п. 3.5 ст. 362 Кодекса).
    4 Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места
    нахождения транспортного средства (п.3.6 ст. 362 Кодекса), в случае изменения
    характеристик транспортного средства (п. 3.7 ст. 362 Кодекса).
    5 Регламентирован информационный обмен ФНС России с органом или иным
    лицом, уполномоченными МВД России, для представления сведений о транспортных
    средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (п. 7 ст. 362
    Кодекса).
    6 Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений
    налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой
    на бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме
    налога (п. 6 ст. 363 Кодекса).
    Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вступил в силу со дня
    официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале
    правовой информации 31.07.2023), за исключением отдельных положений,
    вступающих в силу в иные сроки.

    На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена
    промостраница «Налоговое уведомление 2023 года»
    В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России размещена
    промо-страница «Налоговое уведомление 2023» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2023/).
    Промо-страница содержит ответы на актуальные вопросы по типовым
    жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и
    исполнить, какие изменения произошли в налогообложении имущества физических
    лиц, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.


    Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для
    физических лиц
    В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
    ЛК ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика,
    совершенные через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.
    Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с
    суммой в виде значка «часы» (далее – значок). При наведении на данный значок
    отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация
    дублируется в разделе «Налоги».
    После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в
    информационной системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в
    сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке
    «Платежи/Операции».
    В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в
    информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об
    оплате также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».


    ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
    Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России
    запустила новый специализированный портал (https://m4d.nalog.gov.ru/).
    Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с
    государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на
    портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и
    загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности,
    созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в
    едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов
    при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
    Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на
    портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после
    подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
    Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как
    с ней работать.
    C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных
    предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах
    квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов
    организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве
    новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД)
    в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи
    физического лица.

    Новые интерактивные сервисы ФНС России, актуальные изменения в налоговомзаконодательстве

    На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023 года»
    В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2023/).
    Промостраница содержит ответы на актуальные вопросы по типовым жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, какие изменения произошли в налогообложении имущества физических лиц, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.

    Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц

    В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК
    ФЛ) реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные
    через ЛК ФЛ, до момента подтверждения банком.
    Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с
    суммой в виде значка «часы» (далее – значок). При наведении на данный значок
    отображается подсказка «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация
    дублируется в разделе «Налоги».
    После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной
    системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно
    информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».
    В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в
    информационной системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате
    также перестанет отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».


    ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД


    Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила
    новый специализированный портал (https://m4d.nalog.gov.ru/). Пользователи смогут
    создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и
    между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность,
    созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на
    хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал,
    будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких
    документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
    Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на
    портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а
    также проверить электронную подпись на действительность.
    Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней
    работать.
    C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных
    предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах
    квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов
    организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым
    сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с
    его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

    Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя


    В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального
    предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция
    государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального
    предпринимателя. Для использования данной функции пользователю следует установить приложение
    на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в
    нижней части экрана первой страницы приложения.
    В результате использования приложения пользователь информируется о сроках
    посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в
    качестве индивидуального предпринимателя. 
    При посещении налогового (регистрирующего) органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные
    регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при
    использовании приложения.
    После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении
    документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При
    этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих
    государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при
    использовании мобильного приложения.

    С 01 октября 2023 упрощается порядок направления документов через ЛК ИП

    В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О
    внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации,
    отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия
    абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской
    Федерации» с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели могут направлять в
    налоговый орган отдельные документы в упрощенном порядке с использованием
    усиленной неквалифицированной электронной подписи, сформированной в ЛК ИП,
    соответствующей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 г. № 63-ФЗ «Об
    электронной подписи».
    Такие нововведения установлены в отношении:
     уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
     заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п.4 ст. 78 Налогового кодекса РФ). 
    Отказ в выдаче лицензии можно обжаловать на портале госуслуг
    На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)
    запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений
    (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа.
    Сервис позволяет отслеживать ход рассмотрения обращения в режиме реального
    времени. Кроме того, инструмент исключает возможность участия в процедуре
    должностного лица, на которое подана жалоба.
    После подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в
    окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой
    заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги.
    Нажав кнопку, можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка
    предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в ее предоставлении.
    Жалоба автоматически поступит в уполномоченный орган, который должен будет
    рассмотреть ее в срок не более 15 рабочих дней. Принятое им решение будет размещено
    также в личном кабинете заявителя на портале ЕПГУ.
    ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности:
    производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции,
    организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.
    Получить их соискатель - юридическое лицо может также через ЕПГУ.

    В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать
    выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков

    На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с
    помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также
    сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной
    электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо
    заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные.
    Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной
    подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа
    (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной
    подписи»).
    Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим
    присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или
    организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки.

    Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию
    об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах

    Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц
    будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве
    индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или
    руководителя юридического лица.
    Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в
    регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативного
    предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать
    в разделе «Электронный документооборот/ Как пресечь неправомерные действия?» сайта
    ФНС России.
    Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о
    начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из
    ЕГРЮЛ.
    Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета
    налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является
    руководителем или участником.

    Внесены изменения в закон «Об электронной подписи»

    Федеральным законом от 4 августа 2023 № 457-ФЗ внесены изменения в
    Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Закон вступил в
    силу со дня его официального подписания, с 4 августа 2023 года, за исключением
    некоторых положений, для которых предусмотрен иной порядок применения.
    В частности, до 31 августа 2024 года продлена возможность использования
    квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц без предоставления
    машиночитаемой доверенности (МЧД). Сотрудники юридических лиц могут подписывать
    документы своим сертификатом после 1 сентября 2023 - до тех пор, пока не закончится его
    срок действия, но не позже, чем до 31 августа 2024 года. Получить сертификат сотрудника
    после 1 сентября 2023 года будет невозможно. С этой даты аккредитованные
    удостоверяющие центры для сотрудников смогут выдавать только сертификаты
    физического лица.
    К аккредитованным удостоверяющим центрам предъявляются теперь более строгие
    требования по размеру собственных средств. Также вводятся квалифицированные
    сертификаты ключа проверки электронной подписи сроком действия 12 лет, которые
    могут выдавать аккредитованные удостоверяющие центры. При этом сроки продления не
    изменились т.к. срок действия закрытого ключа электронной подписи останется
    неизменным — один год или 15 месяцев.
    Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании
    соглашения между участниками трансграничной сделки.
    Кроме того, с 1 сентября 2023 года производится выдача Удостоверяющим центром
    ФНС России квалифицированных сертификатов филиалов и представительств
    иностранных юридических лиц.

    Внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части
    налогообложения имущества

    Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества, направленные на улучшение качества администрирования имущественных налогов.
    По налогу на имущество организаций:
    1 Предусмотрены полномочия законодательных органов субъектов Российской
    Федерации устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой
    стоимости жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов
    независимо от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они
    расположены (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
    Кодекс)).
    2 Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3
    процента, в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат
    личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых
    определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения,
    кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей (п. 1.2 ст.
    380 Кодекса).
    3 Установлена предельная налоговая ставка в размере, не превышающем 1,6
    процента, на 2024 - 2026 гг. в отношении железнодорожных путей общего пользования и
    сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (п. 3.2 ст. 380
    Кодекса).
    4 В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в
    результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на
    основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным
    законом (п. 4.1 ст. 382 Кодекса).
    5 Изменен предельный срок (с 1 марта на 1 февраля) для представления
    уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на
    территории субъекта Российской Федерации; сокращен до 10 дней срок рассмотрения
    налоговым органом этого уведомления (п. 1.1 ст. 386 Кодекса).
    6 Изменен предельный срок (с 25 марта на 25 февраля) для представления
    налоговой декларации по итогам налогового периода. В связи с этим с 2024 г. отменяется
    обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган уведомление об
    исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой декларации) за истекший
    налоговый период (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 383 Кодекса).
    По земельному налогу:
    1 Установлен порядок определения налоговой базы в отношении части земельного
    участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры
    жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не
    относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры
    жилищно-коммунального комплекса (п. 2 ст. 391 Кодекса).
    2 Установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов,
    осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию
    прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые
    органы в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (п. 1 ст. 396
    Кодекса).
    3 Установлен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных
    органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль, а также правила
    информационного взаимодействия налоговых органов с указанными органами (п. 7.2, 18
    ст. 396 Кодекса).
    4 Установлены условия применения повышающего коэффициента при исчислении
    налога в случае, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на данные участки (п. 15, 16 ст. 396 Кодекса).
    5 Изменены условия прекращения применения повышающего коэффициента при
    исчислении налога в случае государственной регистрации прав на построенные жилой дом
    (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном доме (п.15, 16 ст. 396
    Кодекса).
    6 Установлены особенности применения повышающего коэффициента при
    исчислении налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность
    физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства
    на основании договора о комплексном развитии территории (п. 16.1 ст. 396 Кодекса).
    По транспортному налогу:
    1 К транспортным средствам, не являющимся объектами налогообложения, отнесены специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 Кодекса).
    2 В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в
    результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на
    основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральным
    законом (п. 3.1 ст. 362 Кодекса).
    3 Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного
    средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного
    средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого
    прекращен (п. 3.5 ст. 362 Кодекса).
    4 Установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения
    транспортного средства (п.3.6 ст. 362 Кодекса), в случае изменения характеристик
    транспортного средства (п. 3.7 ст. 362 Кодекса).
    5 Регламентирован информационный обмен ФНС России с органом или иным
    лицом, уполномоченными МВД России, для представления сведений о транспортных
    средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (п. 7 ст. 362 Кодекса).
    6 Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений
    налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой на
    бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (п. 6
    ст. 363 Кодекса).
    Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вступил в силу со дня официального
    опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации
    31.07.2023), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.

    Листовка_1 декабря.jpg





    7fb3b914316b4710a79b18f3dade29ffWXjOQGIocJDBwCX8-1.jpg

    7fb3b914316b4710a79b18f3dade29ffWXjOQGIocJDBwCX8-0.jpg


    В Новгородской области состоятся Дни открытых дверейдля налогоплательщиков – физических лиц

    Приближается срок уплаты имущественных налогов за 2022 год. В этой связи УФНС России
    по Новгородской области проводит для налогоплательщиков - физических лиц Дни открытых
    дверей. Мероприятие пройдет 26 октября, 9, 16, 23 и 30 ноября 2023 года в обособленных
    подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая
    Вишера с 9 до 20.00, в обособленном подразделении в г. Валдай с 9 до 18.00.
    При обращении в налоговый орган, граждане смогут получить налоговые уведомления на
    уплату имущественных налогов, проконсультироваться по вопросам их начисления,
    подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц». Кроме того,
    налогоплательщики будут проинформированы о предусмотренных налоговым законодательством льготах и вычетах.
    Собственникам недвижимого имущества, земельных участков и транспортных средств
    необходимо уплатить налоги не позднее 1 декабря 2023 года. В случае неисполнения
    обязанности по уплате налогов, на образовавшуюся сумму задолженности будут начисляться
    пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки
    платежа, начиная со 2 декабря.

    Имущественные налоги уплачиваются единым налоговым платежомпо указанным в уведомлении реквизитам

    В Новгородской области завершается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату
    имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2022 года.
    Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-
    21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте
    налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для
    перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему
    Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
    С 1 января 2023 года уплата всех налогов производится на единый налоговый счет
    налогоплательщика (ст. 11.3 Налогового кодекса РФ). Единственный персональный признак
    платежа - индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Полученные налоговые платежи
    налоговый орган самостоятельно распределяет между имеющимися обязательствами
    налогоплательщика, формируя единое сальдо на ЕНС налогоплательщика.
    Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов отражены в налоговом
    уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве
    единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя
    теперь единый: «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула».
    Быстро и просто произвести уплату налогов можно на официальном сайте ФНС России c
    помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,
    «Уплата налогов и пошлин». Заплатить налоги также можно в отделениях банков и
    банкоматах кредитных организаций, через портал Госуслуг, с помощью банковских
    терминалов самообслуживания, в почтовых отделениях, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».

    Вкладка «Семейный доступ» позволит родителям заплатить налоги занесовершеннолетних детей

    В текущем году жителям региона направлено 331 тыс. сводных налоговых уведомлений на
    уплату имущественных налогов на общую сумму 1 млрд 156 млн руб. Среди получателей
    уведомлений есть и несовершеннолетние владельцы имущества. Родители (усыновители,
    опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в
    собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по
    управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в
    отношении этого имущества.
    Получить налоговое уведомление и уплачивать имущественные налоги за лиц, не достигших
    14 лет, могут законные представители (родители, усыновители, опекуны) с помощью функции
    «Семейный доступ» сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для
    физических лиц».
    Для этого необходимо быть пользователями Личного кабинета не только законным
    представителям, но и детям.
    Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:
     подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»,
    обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка;
     в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя –
    несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет;
     подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.
    После этого в родительском личном кабинете в разделе «Налоги» появится всплывающий список
    добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями, можно уплатить
    налоги за каждого из них удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или
    распечатав квитанцию.
    УФНС России по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных
    налогов за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года.

    Если вы не получили налоговое уведомление, сообщите об этом в налоговый орган

    Сводные налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются
    налоговым органом (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней
    до наступления срока уплаты налогов. Срок уплаты имущественных налогов и налога на
    доходы физических лиц за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года.
    Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих
    случаях:
     наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством
    оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты
    налога;
     наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;
     если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее
    100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году,
    по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом
    налогового уведомления;
     налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России – личный
    кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о
    необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
     налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости
    получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на
    Едином портале государственных и муниципальных услуг.
    При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения
    налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику либо
    его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой
    налоговый орган на территории РФ, в подразделение МФЦ на территории Новгородской
    области, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для
    физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС
    России».
    Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые
    уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества,
    обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма
    сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).
    Подробнее узнать о структуре налогового уведомления, об изменениях в налогообложении
    имущества физических лиц можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговое уведомление
    2023 года».




    ТОП-5 вопросов налогоплательщиков об уплате имущественных налогов физических
    лиц за 2022 год
    В Новгородской области завершена рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату
    имущественных налогов за 2022 год. В 2023 году сформировано 331 тыс. сводных налоговых
    уведомлений на общую сумму 1 млрд 164 млн руб., что на 46 млн руб. или 4,1% больше
    уровня прошлого года.
    Направленные уведомления содержат начисления по транспортному налогу, земельному
    налогу, налогу на имущество физических лиц (в зависимости от наличия объектов
    налогообложения у налогоплательщиков) и налогу на доходы физических лиц.
    Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём
    оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
    УФНС России по Новгородской области публикует ответы на самые популярные вопросы
    налогоплательщиков об уплате имущественных налогов физических лиц.

    1. Почему в реквизитах на перечисление имущественных налогов указано
    Управление Федерального казначейства по Тульской области?
    С 1 января 2023 года уплата всех налогов производится на единый налоговый счет
    налогоплательщика (ст. 11.3 Налогового кодекса РФ).
    Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов отражены в налоговом
    уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве
    единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя
    теперь единый: «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула».
    Если вы указали правильно свой ИНН, денежные средства аккумулируются на вашем едином
    налоговом счете и перераспределяются по соответствующим налогам и бюджетам с учетом
    места регистрации или ведения деятельности.

    2. Почему в текущем году выросла исчисленная сумма налога на имущество, при
    этом объект собственности (квартира) не изменился?
    Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы,
    определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины
    налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или в Едином контакт-
    центре ФНС России (8 800-222-22-22). Существуют и общие основания для изменения
    налоговой нагрузки.
    Рост суммы налога может быть связан:
     с ростом коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408
    Налогового кодекса РФ;
     с изменением кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со
    вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида
    разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости
    можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
     с изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению
    которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований
    (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно
    ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным
    налогам».

    3. Что делать, если объект налогообложения есть, но налог на него не начислен?
    Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые
    уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении
    налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой
    налоговый орган.
    Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих)
    документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих
    государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в
    отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года,
    следующего за истекшим налоговым периодом.
    За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган указанного
    сообщения предусмотрены штрафные санкции.

    4. Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
    Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются
    нормативными правовыми актами различного уровня:
     по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса РФ и законами субъектов
    Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства. Освобождение от
    уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено статьей 4 Областного
    закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге».
     по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32
    Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов
    муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения
    объектов недвижимости.
    Ознакомиться с перечнем льгот по всем имущественным налогам, действующим за период
    2022 года, можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о
    ставках и льготах по имущественным налогам».

    5. Что делать, если в налоговом уведомлении указана некорректная информация?
    Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная
    (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения
    объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в
    налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любой налоговый
    орган или в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, путём
    направления почтового сообщения.
    Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет - сервиса
    «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно через данный
    сервис.
    Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества,
    налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют
    регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и
    государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие
    регистрацию транспортных средств и т. д.).
    В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностях, налоговым
    органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений
    выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация
    налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган
    уведомляет налогоплательщика.
    С более подробной информацией об исполнении налогового уведомления можно узнать на
    промостранице сайта ФНС России «Налоговое уведомление 2023 года».
    Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС
    России: 8 800-222-22-22.


    УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 9 месяцев 2023 года

    За 9 месяцев 2023 года УФНС России по Новгородской области (Управление) проведено 11 выездных налоговых проверок (ВНП). По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 537 млн рублей.

    Основные нарушения связаны с неправомерным включением в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, содержащим недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.

    Проведено 78 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в 100 % выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации; непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока; нарушение в части срока представления в налоговый орган отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и др.

    За осуществление незаконных валютных операций, нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям по истечении окончания установленного срока, составлено 97 протоколов об административном правонарушении, вынесено 86 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,2 млн рублей.

    По данным налоговой отчетности, за 9 месяцев 2023 года должностными лицами Управления проведено 140,7 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:

    - 12,1 тыс. камеральных проверок по налогу на прибыль, акцизам, ресурсным платежам, единой упрощенной налоговой декларации;

    - 51,3 тыс. камеральных налоговых проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;

    - 35,6 тыс. налоговых проверок расчетов по страховым взносам;

    - 16,5 тыс. камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам;

    - 2,5 тыс. камеральных налоговых проверок по налогу на имущество организаций;

    - 11,4 тыс. камеральных налоговых проверок деклараций по НДС;

    - 3,7 тыс. проверок НДФЛ, исчисленного индивидуальными предпринимателями, другими лицами, занимающимися частной практикой и физическими лицами, не являющимися ИП.  

    Нарушения установлены в ходе 5,8 тыс. камеральных налоговых проверок (3,7 %), дополнительно начислено в бюджет 148,2 млн рублей.

    Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок:

    - занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций вследствие завышения сумм внереализационных расходов, занижение налоговой базы по НДПИ вследствие нарушения порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых;

    -представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;

    -нарушение сроков уплаты налогов в бюджет, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы;

    - непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений;

    - представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;

    - уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере;


    - неуплата налога в результате занижения налоговой базы после представления уточненной налоговой декларации и др.

    В процессе проведения камеральных проверок НДС, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 679 уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства, на 202,3 млн рублей.

    За 9 месяцев 2023 года налоговыми органами области проведено 155 камеральных проверок обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению НДС в сумме 9,8 млн. рублей. Причинами отказа в возмещении являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС; неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.

    На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности «технических» компаний. За 9 месяцев 2023 года установлены нарушения налогового законодательства при обработке экстерриториальных расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС у 73 налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 882,8 млн рублей.

    По результатам камеральных проверок 48 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 10,6 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 23,6 млн рублей. Основные нарушения по данному направлению:

    - несвоевременное представление в налоговый орган декларации формы 3-НДФЛ;

    - непредставление в налоговый орган деклараций формы 3- НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого имущества;

    - в представленных декларациях неправомерно заявлены налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижена налогооблагаемая база в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости имущества).

    C учетом положений постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля» в течение 9 месяцев 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков нарушений законодательства - объявление предостережения, профилактический визит.

    В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 350 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 199 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ.

    Проведено 10 проверок (контрольных закупок) применения ККТ. Установлено 9 случаев неприменения ККТ и 1 случай невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 60 тыс. рублей.

    Управлением продолжается реализация проекта «РЫНКИ» на территории Новгородской области, в ходе которого проводится мониторинг применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах, осуществляется ежедневный мониторинг выручки, полученной юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с применением ККТ, осуществляется мониторинг «чистой среды» по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках).


    С 1 января 2024 года исключается возможность применения платежных поручений
    в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов
    В текущем году, при соблюдении ряда условий,
    вместо уведомления об
    исчисленных суммах налогов налогоплательщики могут подавать платежное
    распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.
    Начиная с 1 января 2024 года, налоговые органы прекращают прием от
    налогоплательщиков уведомлений в виде платежных распоряжений на перевод денежных
    средств в уплату платежей со статусом «02» (пункт 12 статьи 4 Федерального закона от
    14.07.2022 № 263-ФЗ). Исключение составляют платежные распоряжения с датой
    платежного документа до 31.12.2023 включительно.
    Уведомление подается по платежам с авансовой системой расчетов и
    представляется в тех случаях, когда декларация сдается позже срока уплаты налога
    (авансового платежа). Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают
    уведомление по:
     НДФЛ,
     страховым взноса,
     имущественным налогам юридических лиц,
     УСН,
     ЕСХН.
    Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно
    уведомление сразу на несколько периодов.
    Уведомление представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в
    котором установлен срок уплаты соответствующего налога, по форме, утвержденной
    Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
    Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую)
    систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного
    кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования
    неквалифицированной электронной подписи.
    Ответы на актуальные вопросы по порядку представления и заполнения
    уведомления об исчисленных суммах налогов размещены на специальной промостранице
    сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

    6bce1d3d6b2a4cbebed53820aa3a1d0f6J8qgOsN54K9dEgM-0.jpg

    6bce1d3d6b2a4cbebed53820aa3a1d0f6J8qgOsN54K9dEgM-1.jpg

    С 1 января 2024 года в МФЦ будут оказываться три новые налоговые услуги

    Получить государственные услуги ФНС России можно не только в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области, но и в многофункциональных центрах (МФЦ). Услуги предоставляются налогоплательщикам во всех 24 подразделениях МФЦ на территории региона.

    С 1 января 2024 года вступают в силу нормы п. 3.5 ст. 362 и п. 2 ст. 391 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»), предусматривающие возможность представления в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через МФЦ:

    §     заявления о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен;

    §     уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

    УФНС России по Новгородской области и ГОАУ «МФЦ» 04.12.2023 заключили  дополнительное соглашение о расширении с 1 января 2024 года перечня предоставляемых услуг налоговой службы.  

    Таким образом, с указанной даты в подразделениях ГОАУ «МФЦ» Новгородской области будут оказываться 33 государственные услуги ФНС России, в том числе, в инициативном порядке услуга - «Прием уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».

    Получение налоговых услуг через МФЦ позволяет повысить доступность предоставления услуг и обеспечить высокий уровень информированности граждан и юридических лиц.

    С полным перечнем услуг Федеральной налоговой службы и актуальной информацией по адресам действующих многофункциональных центров можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».


    Срок обязательной маркировки фермерской молочной продукции перенесен

    на сентябрь 2024 года

    Постановлением Правительства РФ от 25.11.2023 № 1989 до 1 сентября 2024 года отложено введение обязательной маркировки молочной продукции для крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных производственных кооперативов. Постановление вступило в силу с 27.11.2023.

    Ранее законодательством было предусмотрено введение обязательной маркировки молочной продукции, начиная с 1 декабря 2023 года.

    В установленный период участники оборота молочной продукции могут не наносить средства идентификации на молочную продукцию и не представлять в информационную систему мониторинга сведения о нанесении средств идентификации, вводе в оборот, обороте и выводе из оборота указанной продукции.

    Обращаем внимание, что пользователи контрольно-кассовой техники должны обеспечить возможность формирования фискальных документов в соответствии с ФФД версии 1.2 до 1 сентября 2024 года.

    Начиная с отчетности за 4 квартал 2023 года, отчет о движении денежных средств необходимо сдавать по новой форме

    Резиденты РФ, при наличии у них счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, обязаны представлять по каждому такому счету (вкладу) отчет  о движении денежных средств и иных финансовых активов, с приложением подтверждающих документов (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). 

    Правила, устанавливающие порядок представления в налоговые органы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями отчетов о движении денежных средств, утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 14.11.2023 №1911). Новая форма отчета применяется с 21 ноября 2023 года.

    Так, скорректирован состав отчетности, представляемой в каждом конкретном случае, а также уточнены особенности отражения информации в листах данного отчета.

    В приложениях к подразделу 1.2 отчета зачисленные и списанные средства по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам), поставленным на учет в уполномоченных банках, нужно будет отражать в отдельных листах с указанием уникального номера контракта, кода вида валютных операций.

    Суммы операций и остатков по счетам должны указываться резидентами в единицах соответствующих валют (ранее указывались в тысячах единиц валют).

    Напомним, что отчет о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках за 4 квартал 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели должны представить  не позднее 30 января 2024 года.

    Форма отчета о движении денежных средств и финансовых активов в иностранных банках физического лица, установленная Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, также представлена в новой редакции.

    Декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год представляется по обновленной форме

    С 1 января 2024 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой
    граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Представить декларацию в
    налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее
    2 мая, а оплатить исчисленный в декларации НДФЛ - не позднее 15 июля 2024 года.
    С 2024 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная
    приказом ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.
    Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами
    установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.
    Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:
    при получении дохода
    - при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее
    минимального срока владения;
    - от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
    - от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
    при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей,
    паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
    при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся
    налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового
    характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды
    любого имущества;
    при получении выигрыша.
    Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели,
    нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
    Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных,
    имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в
    течение календарного года за предшествующие три года.
    Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании
    нотариальной доверенности),
    направить почтой с описью вложения или по
    телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной
    подписи).
    Декларацию на бумажном носителе также можно подать через подразделения ГОАУ
    «МФЦ» на территории Новгородской области.
    Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через
    «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и
    подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью
    налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же
    можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.

    Подать Согласие на информирование о налоговой задолженности можно через Личныйкабинет

    Налогоплательщики Новгородской области продолжают подключаться к услуге по
    информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или в форме
    электронного письма. На текущий момент такой возможностью уже воспользовались более 50
    тысяч налогоплательщиков региона.
    Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц.
    Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие
    налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в
    налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-
    8/1135@.
    Подать согласие на получение таких сообщений удобнее всего в электронной форме -
    через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
    Также представить согласие в налоговый орган по месту учета можно на бумажном носителе
    лично или через представителя, в подразделения ГОАУ «МФЦ» Новгородской области, по
    почте заказным письмом.
    Периодичность таких смс-рассылок – не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик
    может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об
    отказе.
    Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также
    способах ее погашения содержится на специализированной странице сайта ФНС
    России «Информирование о задолженности».

    С 2024 года увеличился размер социальных налоговых вычетов

    Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов,
    фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
    Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в
    налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового
    периода.
    С 1 января 2024 года увеличились предельные размеры социальных налоговых вычетов,
    на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы, в частности на:
    собственное обучение, а также братьев и сестер;
    медицинские услуги и приобретение лекарственных средств для себя, супруга,
    родителей и детей (в том числе усыновленных), подопечных;
    физкультурно – оздоровительные услуги для себя и детей (в том числе усыновленных),
    подопечных;
    уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
    обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а
    также по договорам добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на
    срок не менее пяти лет);
    уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
    оплату прохождения независимой оценки квалификации.
    Предельный размер таких социальных вычетов по совокупности увеличен до 150 тысяч
    рублей. Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет
    на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей в общей сумме на обоих
    родителей.
    Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче
    декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у
    работодателя - в течение 2024 года.
    Для расходов, понесенных налогоплательщиком в 2023 году, размеры социальных
    налоговых вычетов останутся в пределах 120 тысяч и 50 тысяч рублей соответственно. При
    этом расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.
    Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.04.2023
    №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса
    Российской Федерации».


    Сервис «Прозрачный бизнес» стал еще удобнее

    ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». Теперь с помощью сервиса можно
    без авторизации получать информацию о компании или индивидуальном предпринимателе, с
    которыми планируется сотрудничество. Это поможет исключить риски заключения сделок с
    недобросовестными представителями бизнеса.
    В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу
    налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а
    также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.
    Оптимизация функций, быстрая навигация по результатам поиска, вывод подробной
    информации о контрагенте, всплывающие подсказки, наличие ссылок на иные сервисы ФНС
    России по проверке контрагентов, а также новый интуитивно понятный интерфейс сервиса
    "Прозрачный бизнес" позволят пользователям проанализировать и всесторонне оценить
    будущего контрагента в качестве делового партнера.
    В разделе «Поиск» достаточно указать ИНН, ОГРН или наименование компании и
    выбрать интересующую информацию о юридическом лице. Для поиска данных об
    индивидуальном предпринимателе необходимо ввести ИНН, ОГРНИП или ФИО.
    В открытом доступе размещены данные государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП,
    информация о дисквалифицированных лицах, субъектах малого и среднего
    предпринимательства, представительствах иностранных юридических лиц.
    Также для пользователей сервиса доступны сведения о многократном участии физлица в
    организациях, об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места
    нахождения несколькими юридическими лицами, о специальных налоговых режимах,
    применяемых организациями, о среднесписочной численности работников, о суммах доходов
    и расходов по данным бухгалтерской отчетности организации и многое другое.
    Калькулятор налоговой нагрузки сервиса поможет верно просчитать налоговые риски –
    например, сравнить налоговую нагрузку и уровень заработной платы со средними значениями
    по отрасли. Новый интуитивно понятный интерфейс сервиса «Прозрачный бизнес» позволит
    пользователям проанализировать и всесторонне оценить будущего контрагента в качестве
    делового партнера.


    Расширены возможности Личного кабинета индивидуального предпринимателя

    В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального
    предпринимателя» (ЛК ИП) для платформ iOs и Android стала доступна функция
    государственной регистрации физического лица вкачестве индивидуального
    предпринимателя.
    Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на
    свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней
    части экрана первой страницы приложения.
    В результате использования приложения пользователь информируется о сроках
    посещения налогового (регистрирующего) органа для завершения процесса регистрации в
    качестве индивидуального предпринимателя. При посещении налогового (регистрирующего)
    органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской
    Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе
    информации, переданной пользователем при использовании приложения.
    После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении
    документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом
    пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную
    регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного
    приложения.
    Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального
    предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП происходит в течение
    одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов.
    Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не
    требуется.

    С 1 октября 2023 года упрощен порядок направления документов через ЛК ИП

    В соответствии с нормами Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении
    изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные
    законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго
    пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2023
    года индивидуальные предприниматели могут направлять в налоговый орган отдельные
    документы в упрощенном порядке с использованием усиленной неквалифицированной
    электронной подписи, сформированной в ЛК ИП, соответствующей требованиям
    Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
    Такие нововведения установлены в отношении:
    - уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
    страховых взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ);
    - заявлений о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по
    уплате конкретного налога (п. 4 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут направлять заявления поактуализации сальдо ЕНС через Личный кабинет

    У налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей -
    пользователей Личных кабинетов появилась возможность подачи неформализованного
    заявления по вопросу актуализации сальдо ЕНС и отмене мер взыскания задолженности,
    соответствующих обеспечительных мер.
    К неформализованным заявлениям можно приложить соответствующие документы,
    подтверждающие факт исполнения обязанности по уплате задолженности (платежные
    документы, выписки о движении денежных средств по корреспондентским счетам кредитных
    организаций).
    Для оперативного рассмотрения данных заявлений, налогоплательщику нужно указать в
    кратком содержании обращения «Необходима актуализация сальдо ЕНС и отмена мер
    взыскания».
    Сообщить о необходимости в снятии ограничений с расчетного счета,
    приостановленного за неуплату налоговой задолженности, либо об актуализации сальдо ЕНС
    можно так же с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по
    ЕНС».

    Новые возможности Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц

    В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ)
    реализована функция по отражению платежей налогоплательщика, совершенные через ЛК
    ФЛ, до момента подтверждения банком.
    Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в
    виде значка «часы» (далее - значок). При наведении на данный значок отображается подсказка
    «У Вас есть платежи в работе». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».
    После проведения операции банком и ее подтверждения оплаты в информационной
    системе налоговых органов, значок перестанет отображаться в сервисе. Одновременно
    информация о платежах отражается в блоке «Платежи/Операции».
    В случае отсутствия подтверждения операции в соответствующей в информационной
    системе налоговых органов в течение 10 дней, информация об оплате также перестанет
    отражаться в ЛК ФЛ в блоке «Платежи/Операции».

    Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений осебе в бизнес-реестрах

    Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц будут
    получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве
    индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или
    руководителя юридического лица.
    Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в
    регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативно предотвратить
    возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать в разделе
    «Электронный документооборот/Как пресечь неправомерные действия?» сайта ФНС России.
    Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о
    начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из
    ЕГРЮЛ.
    Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета
    налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем
    или участником.

    Функционал «Как меня видит налоговая» Личного кабинета налогоплательщикаюридического лица

    Данный функционал — инструмент саморегулирования, с помощью которого
    налогоплательщик может получить представление о том, на что обращает внимание
    налоговый орган при выборе налогоплательщиков для проведения налогового контроля перед
    включением в план проверок.
    В сервисе имеются вкладки с показателями финансово-хозяйственной деятельности
    налогоплательщика. Показатели обновляются ежемесячно.
    Уникальность функционала состоит в том, что он организован по принципу социальной
    сети с функцией добавления в «друзья/партнеры».
    Пользователь не только видит показатели своей деятельности, но и может получить
    доступ к показателям выбранного контрагента. Для этого необходимо «постучаться» в его
    личный кабинет. Налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям, если
    контрагент добавит его в «друзья/партнеры». То же самое (т. е. предоставить данные о себе
    при запросе контрагента) может сделать и налогоплательщик.
    Если у контрагента еще нет личного кабинета, ему можно отправить на адрес
    электронной почты приглашение завести личный кабинет на сайте ФНС России и далее
    «подружиться».

    В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно сформировать выпискуиз Единого государственного реестра налогоплательщиков

    На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с
    помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать
    выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью
    налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и
    паспортные данные.
    Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной
    подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.
    Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение
    ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется
    представить ИНН, достаточно электронной выписки.

    ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД

    Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила
    новый специализированный портал «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых
    доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России». Пользователи смогут создавать
    МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между
    хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в
    сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все
    доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в
    едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при
    взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
    Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале
    можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также
    проверить электронную подпись на действительность.
    Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней
    работать.
    С 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных
    предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные
    сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и
    индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам
    необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным
    квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

    Изменения в предоставлении налоговых вычетов с 2024 года

    С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ
    применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг (уплате взносов).
    Данные Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями
    (ИП), оказавшими соответствующие услуги, заменяют все, действующие в настоящее время
    подтверждающие право на социальные налоговые вычеты, документы и подтверждают
    понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:
    - оплату обучения
    - оплату медицинских услуг
    - оплату физкультурно-оздоровительных услуг
    - уплату страховых взносов
    - уплату пенсионных взносов по договорам НПО.
    Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 Налогового кодекса
    Российской Федерации и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1
    января 2024 года.
    Таким образом, данные сведения уже в 2024 году будут использоваться налоговыми
    органами для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные
    налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя,
    а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках
    упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой
    декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый
    период (2024 год).
    Представление в налоговый орган Справки в бумажном виде не требуется, если сведения
    о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП,
    оказавшими соответствующие услуги (при наличии у них технической возможности на такой
    обмен с ФНС России).
    Выдача Справок, либо направление сведений осуществляется на основании заявления
    физического лица (его супруга (супруги) в произвольной форме.
    По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим
    контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на
    получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в
    Личном кабинете налогоплательщика.
    До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не
    требуется осуществлять каких-либо действий.
    Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, налогоплательщику
    необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек,
    копию лицензии и др.), как и ранее.
    Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно
    ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на
    сайте ФНС России.


    Налогоплательщики имеют право на льготы по имущественным налогам

    УФНС России по Новгородской области ежегодно формирует физическим лицам сводные
    налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
    Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества
    предусмотрены льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.
    Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям
    налогоплательщиков:
    инвалидам I и II групп инвалидности;
    инвалидам с детства, детям-инвалидам;
    ветеранам боевых действий;
    пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным
    законодательством;
    физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в
    соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
    физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами
    в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок,
    включая ядерное оружие и космическую технику;
    физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь
    каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных
    участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или
    индивидуального жилищного строительства.
    лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
    Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета)
    применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы
    (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года.
    Физические лица, у которых в 2023 году впервые возникли основания для использования
    льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,
    установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему
    выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики
    вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат
    представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от
    14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).
    В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2023 год
    рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом:
    через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России,
    почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение
    ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области.
    С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2023 года в конкретном
    муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная
    информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России .

    Получить сведения о банковских счетах можно в «Личном кабинете налогоплательщика»

    В связи с приближающимся сроком представления гражданами справок о доходах, расходах,
    об имуществе и обязательствах имущественного характера, УФНС России по Новгородской области
    напоминает, что сведения о своих банковских счетах можно получить в электронном виде с
    помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
    В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды
    счетов и их состояние.
    Для получения сведений пользователю Личного кабинета необходимо во вкладке «Каталог
    обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать режим «Получить
    сведения о банковских счетах в электронной форме». После этого сервис самостоятельно
    сформирует запрос. Сформированный запрос необходимо подписать ключом усиленной
    неквалифицированной электронной подписи, которую также можно сгенерировать в сервисе
    (раздел «Профиль/ Настройки профиля/Электронная подпись»).
    Обращаем внимание, что сведения о счетах физических лиц представляются банками в
    налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информация о ранее открытых счетах в банках в данном
    разделе отображаться не будет.
    Подключиться к «Личному кабинету» можно одним из трех способов:
    с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях
    ГОАУ «МФЦ». Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется
    законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления
    свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа,
    удостоверяющего личность представителя;
    с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных
    и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для
    получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России,
    МФЦ и др.);
    с помощью квалифицированной электронной подписи.
    Удобно и мобильное приложение Личного кабинета – «Налоги ФЛ», доступное для
    скачивания в Google Play и App Store.
    На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 225 тысяч жителей
    Новгородской области.


    Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогамза 2023 год в любой налоговый орган

    Для применения установленных законодательством льгот по транспортному и земельному
    налогам за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать в любой налоговый
    орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
    Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой
    льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от
    25.07.2019 №ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.07.2023 №ЕД-7-21/470@).
    Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте,
    по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота.
    Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные
    электронные сервисы не предусмотрено.
    При этом необходимо учитывать, что для обеспечения полноты уплаты налогов
    налогоплательщикам – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) направляются
    сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на
    основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения
    вышеуказанного заявления.
    Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о
    налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может
    привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах
    за 2023 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала
    2024 года).
    Узнать о праве организации на льготу по транспортному или земельному налогам можно с
    помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»,
    размещенного на сайте ФНС России.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право на льготу по налогу на имущество

    Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы
    (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему
    налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), могут воспользоваться
    освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц.
    Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности
    индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется
    им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в
    перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как
    кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса
    РФ.
    Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном
    порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает
    документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период.
    Для правильного исчисления налога за 2023 год индивидуальным
    предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы,
    подтверждающие право на льготу.
    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат
    представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России
    от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).


    ИП_мошенники.jpg
    Листовка_однодневки.jpg
    Плакат_однодневки.jpg



    При гибели и уничтожении имущества или транспортного средства вводитсябеззаявительный порядок прекращения налогообложения

    С 1 января 2024 года введен беззаявительный порядок прекращения начисления налога на
    имущество и транспортного налога в случае гибели или уничтожения объекта (Федеральный
    закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
    Если налогоплательщик не представил в налоговый орган или в МФЦ заявление о гибели или
    уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество или транспортному налогу, то
    исчисление налогов прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта
    на основании сведений, полученных налоговым органом от других органов.
    В отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением),
    а также транспортного средства, розыск которого прекращен, исчисление налога прекращается с
    1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его
    возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления, которое необходимо
    подать в налоговый орган по своему выбору или в МФЦ.
    Вместе с заявлением (форма по КНД 1150136) налогоплательщик вправе представить
    документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение
    определенного периода или транспортное средство, розыск которого прекращен, не возвращено.
    Если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление, то исчисление налога
    прекращается на основании сведений, полученных налоговым органом от МВД России.
    Также на основании вышеуказанного закона скорректирован порядок уплаты налога при
    изменении места нахождения транспорта: налог исчисляется по новому месту нахождения
    транспортного средства, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором
    произошли указанные изменения.
    В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик транспортного
    средства сумма налога исчисляется с учетом установленного коэффициента.

    С помощью сервиса ФНС России можно узнать о наличии льгот по имущественным налогам

    Льготы по имущественным налогам могут устанавливаться Налоговым кодексом РФ, законами
    субъекта РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.
    С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на
    территории региона или муниципального образования, можно ознакомиться с помощью онлайн-
    сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для поиска
    информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и
    муниципальное образование.
    УФНС России по Новгородской области разъясняет порядок подачи физическими лицами
    заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (налог на имущество,
    земельный и транспортный налоги) и документов, подтверждающих право на данную льготу.
    Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого
    недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2023 году, могут заявить
    об этом в любой налоговый орган. В целях корректного проведения массового расчета
    имущественных налогов за 2023 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить
    соответствующее заявление в кратчайшие сроки.
    Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и
    документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с
    заявлением на льготу не нужно.
    Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, лица, имеющие трех и более
    несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 квадратных метров могут не
    направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует
    беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных
    налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными
    законами.
    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному
    налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №
    ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).
    Заявление на льготу может быть представлено налогоплательщиком или его представителем по
    доверенности лично в любой налоговый орган или подразделение МФЦ на территории
    Новгородской области; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения).
    Направить заявление на льготу по имущественным налогам можно через электронный
    сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Форма заявления размещена
    в разделе «Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по
    имущественным налогам».
    Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно без
    посещения налогового органа, с использованием пароля доступа к личному кабинету Единого
    портала государственных услуг.


    Основные изменения в налоговом законодательстве с 2024 года

    УФНС России по Новгородской области сообщает о наиболее значимых изменениях налогового
    законодательства, которые ожидают налогоплательщиков в 2024 году.

    С 2024 года действует новый порядок предоставления социальных налоговых вычетов

    Это касается социальных вычетов по расходам на обучение (кроме обучения детей), лечение (за
    исключением дорогостоящего), физкультурно-оздоровительные услуги, а также уплаты
    пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых
    взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни,
    дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и оплаты прохождения
    независимой оценки квалификации налогоплательщика. К совокупности перечисленных вычетов
    применяется общий предельный лимит за год.
    С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ),
    внесенные Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ. Совокупный лимит вычетов увеличен
    до 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).
    Также повышен размер вычета на обучение детей и подопечных. Он вырос до 110 тыс. руб. в год
    на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей (подп. 2 п. 1
    ст. 219 НК РФ). Социальный налоговый вычет по НДФЛ также можно получить по расходам на
    очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную
    деятельность.
    Соответствующие максимальные размеры налоговых вычетов будут применяться к доходам,
    полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024
    года. Заявить их можно будет либо в 2025 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024
    год, либо в текущем году при получении вычетов у работодателя.

    Помимо этого, меняется и сам порядок получения налоговых вычетов на лечение, обучение,
    добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение,
    добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-
    оздоровительные услуги (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
    При подаче декларации налогоплательщикам больше не потребуется собирать весь пакет
    подтверждающих понесенные расходы документов. Вместо этого нужно будет приложить только
    унифицированную справку от поставщика услуг.
    Кроме того, предусматривается и возможность направления соответствующих сведений о
    расходах в налоговый орган непосредственно поставщиком услуг (при наличии технической
    возможности). Это позволит получать налоговые вычеты в упрощенном порядке на основании
    заявления.
    За предоставление недостоверных сведений установлен штраф в размере 20% от суммы,
    неправомерно полученной налогоплательщиком в связи с предоставлением социального
    налогового вычета. Организации и ИП освобождаются от ответственности, если они
    самостоятельно выявили ошибки и представили уточненные документы налоговому органу до
    момента, когда узнали об обнаружении налоговым органом недостоверности представленных
    сведений.

    Налоговые органы завершили прием уведомлений на основании распоряженийсо статусом «02»

    Завершился переходный период, в течение которого налогоплательщики могли при уплате
    налогов предоставлять в банк платёжное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об
    исчисленных суммах налогов. С начала 2024 года формирование уведомлений в отношении
    платежей с авансовой системой расчётов, по которым декларация приходит позже, чем срок
    уплаты налогов, становится обязательным.
    Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или
    Личный кабинет налогоплательщика. В случае его отправки из Личного кабинета
    индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования
    неквалифицированной электронной подписи.

    В 2024 году не будут начисляться пени за ошибки или непредставление уведомления обисчисленных суммах налогов

    До 31 декабря 2024 года продлен срок, в течение которого не будут начислять пени, если
    налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных суммах
    налогов или вовсе его не представил. Но остается условие: на едином налоговом счете должно
    быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.
    Кроме того, предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и
    применения мер взыскания в 2024 году может быть увеличен максимум на 6 месяцев
    (Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2023 г. № 2315).

    С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дваждыв месяц

    С 1 января 2024 года начинают применяться новые сроки представления уведомления об
    исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Так, налогоплательщики, являющиеся налоговыми
    агентами, будут представлять информацию за период с 1-го по 22-е число – не позднее 25-го числа
    текущего месяца. Сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа по последнее число
    текущего месяца, будут подаваться не позднее 3-го числа следующего месяца. Данные об
    исчисленных налогах за период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня
    календарного года.
    Сроки перечисления налога также изменились. Так, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за
    период с 1-го по 22-е число текущего месяца нужно будет перечислить не позднее 28-го числа
    текущего месяца, а за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го
    числа следующего месяца. Налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен
    не позднее последнего рабочего дня текущего года.

    Организации будут платить налог на имущество в упрощённом порядке

    С 2024 года юридические лица не будут направлять в налоговый орган уведомление об
    исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении
    объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объектов
    недвижимости иностранных организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.
    Кроме того, перенесён предельный срок представления налоговой декларации с 25 марта на 25
    февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога не меняется —
    не позднее 28 февраля следующего за истёкшим налоговым периодом года.

    Меняется размер фиксированных страховых взносов ИП

    Размер платежа по общему правилу зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за
    календарный год, 300 000 руб.: если не превышает - нужно уплатить взносы в фиксированном
    размере; превышает - уплачиваются взносы в фиксированном размере и дополнительный взнос на
    ОПС (п. п. 1.2 - 1.4 ст. 430 НК РФ).
    Фиксированный платеж по взносам на ОПС и ОМС в совокупности для ИП за 2024 г. в общем
    случае составляет 49 500 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
    Дополнительный взнос на ОПС уплачивается в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300
    000 руб. за год. Предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2024 год - 277 571 руб.
    (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

    Применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН,УСН и ПСН

    В них актуализированы разделы (наименование граф разделов) и порядок заполнения:
     актуализированы титульные листы: теперь не нужно заполнять адрес места нахождения
    организации (места жительства ИП), наименование субъекта РФ, где получен патент;
     отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для
    заверения в налоговый орган;
     налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", теперь
    не надо заполнять раздел "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового
    кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с
    применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за
    отчетный (налоговый) период", так как он исключен из формы.
    Утверждение новых книг учета доходов и расходов (книги доходов) по ЕСХН, УСН и ПСН
    обусловлено принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

    Вводится блокировка операций по счетам за непредставленный налоговый расчет доходовиностранных организаций

    С 1 января 2024 года применяется новая форма и формат налогового расчета доходов,
    выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (КНД 1151056). Таким
    образом, налоговым агентам необходимо до 25 марта 2024 года представить расчет за 2023 год в
    отношении выплат всех доходов, в том числе не подлежащих налогообложению.
    Непредставление налогового расчета может стать основанием для приостановления операций по
    банковским счетам (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
    Также за непредставление налогового расчета в установленный законом срок налагается штраф в
    размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании
    налогового расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его
    представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

    Меняются ставки НДФЛ для нерезидентов

    С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой
    функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или
    обособленного подразделения иностранной организации, зарегистрированного на территории
    Российской Федерации (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
    Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых
    нерезидентов. Если на дату фактического получения дохода совокупность налоговых баз,
    исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превышает 5 млн руб., то налог
    рассчитывается по ставке 13%. В противном случае ставка составит 650 тыс. руб. плюс 15% от
    суммы, превышающей 5 млн руб.


    Отчитаться о доходах за 2023 год граждане обязаны не позднее 2 мая

    С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Не позднее 2 мая 2024 года обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год лица:

    § получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

    § получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

    § получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

    § получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

    § получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

    Задекларировать полученные в 2023 году доходы также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

    Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

    В рамках декларационной кампании прошлого года налогоплательщиками Новгородской области представлено более 69,6 тыс. деклараций по форме 3-НДФЛ. Из них:

    § 3,3 тыс. - декларации с исчисленной суммой налога к уплате в размере 377,2 млн рублей,

    § 46,3 тыс. деклараций представлены для получения налоговых вычетов. Сумма налога к возврату – 1,3 млрд рублей.

    Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.

    Проще и удобнее задекларировать доходы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    Удобный интерфейс сервиса предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа. Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе «Профиль».

    Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Единый портал государственных и муниципальных услуг или подразделения ГОАУ МФЦ в Новгородской области.

    Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» в разделе «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций и наиболее часто встречающимися ситуациями.

    В 2023 году жителям региона в упрощенном порядке возвратили более 95 млн рублей НДФЛ

    С 2021 года налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (без необходимости заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов).

    В упрощенном порядке предоставлялись следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

    · инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ);

    · имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

    Указанные положения введены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

    Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на основании сведений, поступивших от учреждений банков. При подтверждении налоговым органом права на получение вычета налогоплательщику в Личный кабинет направляется предзаполненное заявление для его утверждения.

    В 2023 году от жителей региона поступило 2097 заявлений о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Сумма подтвержденного налога к возврату составила 95,8 млн рублей.

    С 2024 года возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке предусмотрено для социальных налоговых вычетов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). В частности на:

    § на оплату медицинских услуг

    · на оплату физкультурно-оздоровительных услуг

    · на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни

    · на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

    В рамках упрощенного порядка социальный налоговый вычет впервые будет предоставлен физическим лицам в 2025 году по расходам, произведенным в 2024 году.

    Более тысячи жителей региона получили в прошлом году вычет за занятия спортом

    В 2023 году налогоплательщики региона представили 1035 деклараций формы 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги. Сумма вычета составила 2,3 млн рублей.

    Социальный налоговый вычет по НДФЛ представляется в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенных налогоплательщиками, с 1 января 2022 года.

    Гражданин может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги на себя, а также оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет.

    Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика, так и через работодателя.

    Для получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги необходимо, чтобы организации или индивидуальные предприниматели были включены в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. В Новгородской области в перечень 2024 года вошли 39 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей.

    Максимальная сумма вычета на физкультуру и спорт в 2023 году (в совокупности с другими социальными вычетами) составляла 120 тысяч рублей в год. Начиная с расходов 2024 года, размер вычета увеличился до 150 тысяч рублей.

    Новый размер вычета будет применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.

    Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов, полученных

    от продажи жилья

    УФНС России по Новгородской области напоминает, что доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в собственности, освобождаются от налогообложения НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ.

    Освобождение от налогообложения применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

    § возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

    § кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

    § налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

    § в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

    § общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

    Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

    Пенсионеры и предпенсионеры могут воспользоваться льготами по имущественным налогам

    Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы могут быть предоставлены в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.

    Пенсионеры являются одной из самых многочисленных льготных категорий налогоплательщиков. С 2019 года льготы по имущественным налогам предоставляются также предпенсионерам (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии).

    По налогу на имущество физических лиц пенсионеры (предпенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога. При этом важно помнить, что налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

    Имея в собственности несколько объектов одного вида, гражданин может выбрать объект льготирования. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

    Также для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров и предпенсионеров, предусмотрены налоговые вычеты. Для исчисления налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире, части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате, части квартиры – на 10 кв. м.

    По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

    Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    При установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.

    Например, Решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте семидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства и садоводства, а также для эксплуатации жилого дома при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.

    Также Решением Совета депутатов Маловишерского городского поселения от 15.10.2007 № 52 освобождаются от уплаты земельного налога граждане в возрасте восьмидесяти и более лет, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации индивидуального жилого дома при условии регистрации в нем постоянного места жительства, а также для ведения садоводства и (или) огородничества.

    От уплаты земельного налога в размере 50 % освобождаются пенсионеры (предпенсионеры), зарегистрированные по месту постоянного проживания на территории Маловишерского городского поселения - в отношении одного земельного участка, предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства.

    Освобождение от уплаты транспортного налога предусмотрено на региональном уровне законами субъектов Российской Федерации. На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

    Так, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:

    § пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);

    § пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);

    § инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).

    Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

    Для пенсионеров и предпенсионеров налоговым законодательством предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Если гражданин, относящийся к указанным категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета), то льгота (вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

    С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.


    УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 2023 год



    За 2023 год УФНС России по Новгородской области проведено 13 выездных налоговых проверок (ВНП) налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 598 млн рублей.
    В следственные органы для возбуждения уголовного дела передано 7 материалов налоговых проверок на общую сумму неуплаченных платежей в размере 357 млн рублей.
    Основными нарушениями, выявленными в ходе ВНП, являются неправомерные включения в состав расходов вычетов по счетам-фактурам, которые содержат недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения подрядных работ и товаров от заявленного контрагента.
    В 2023 году проведены 104 проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 127 протоколов об административном правонарушении, вынесено 115 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,6 млн рублей.
    По данным налоговой отчетности, за 2023 год должностными лицами Управления проведено 184,7 тыс. камеральных налоговых проверок (КНП). Нарушения установлены в ходе 8,8 тыс. КНП (4,8 % от общего числа проведенных проверок), дополнительно начислено в бюджет 255,3 млн рублей.
    Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок: представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное применение вычетов; представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения; уменьшение сумм исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов в завышенном размере и др.
    В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 4,2 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 968,6 млн рублей. За 2023 год налоговыми органами области проведена 201 камеральная проверка обоснованности возмещения НДС. По результатам проверок признано необоснованным предъявление к возмещению из бюджета НДС в сумме 2,2 млн рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются: неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.
    По результатам камеральных проверок 53,8 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2023 году, доначислено в бюджет 13 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 30,9 млн рублей. Вынесено 536 решений по расчетам от продажи или дарения, сумма доначислений составила 40,3 млн рублей. Основным нарушением по данному направлению является неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70% от кадастровой стоимости имущества).
    В течение 2023 года Управлением проводились мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), направленные на профилактику рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям - объявление предостережения, профилактический визит.
    В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 502 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, проведено 253 профилактических визита по вопросам порядка и правил применения ККТ. Проведено 19 контрольных закупок, установлено 17 случаев неприменения ККТ и 2 случая невыдачи кассового чека покупателю. По результатам проверок предъявлены штрафные санкции в сумме 95 тыс. рублей.

    В Новгородской области продолжается реализация отраслевых проектов

    С 2024 года Федеральная налоговая служба возобновила реализацию отраслевого проекта
    «Общественное питание». Также продолжается реализация отраслевого проекта «РЫНКИ». Цель
    проектов – исполнение кассовой дисциплины, выведение из теневого сектора недобросовестных
    налогоплательщиков, создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса, а также защита
    прав потребителя.
    В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О
    применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
    организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания и
    розничной торговли, обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов. Пользователь ККТ
    обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить его в
    электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный
    покупателем до момента осуществления расчета.
    Следует отметить, что на предприятиях общепита и розничной торговли допускаются
    нарушения кассовой дисциплины. В УФНС России по Новгородской области поступают
    обращения граждан о возможных нарушениях законодательства о применении ККТ, порядка
    выдачи и оформления чеков.
    Региональное Управление проводит мониторинг предприятий торговли и общепита в части
    расчетов с покупателями. Посредством современной IT-системы АСК «ККТ» в онлайн-режиме
    отслеживаются все осуществляемые транзакции. Полученные данные позволяют сделать выводы,
    что объекты общепита пытаются минимизировать свои доходы за счёт неприменения ККТ.
    Аналитические инструменты автоматически выявляют основные риски отрасли: «молчащие»
    кассы в выходные дни и вечернее время, формирование чеков до определенной суммы, часы
    простоя.
    Участниками проекта «Общественное питание» в регионе стали 232 объекта - кафе и
    рестораны с полным ресторанным обслуживанием, кафетерии, рестораны быстрого питания и
    самообслуживания. Отбор объектов проводится по критериям, определенным ФНС России.
    В 2023 году на территории Новгородской области выявлено 521 нарушение
    законодательства о применении ККТ. Наиболее распространенные нарушения кассовой
    дисциплины в данном сегменте - неприменение ККТ при осуществлении наличных и безналичных
    расчетов при оказании услуг общественного питания, в том числе и через сервисы доставки еды.
    Под видом кассового чека выдаются иные нефискальные документы, не имеющие юридической
    силы, и не являющиеся доказательством оплаты. Такими документами могут быть
    «предварительные чеки», где указаны наименования заказанных блюд и сумма заказа, «слип-
    чеки» или терминальные чеки при оплате картой и другие документы, имеющие название
    отличное от «кассовый чек».
    При оказании услуг общественного питания возникают ситуации, когда клиент
    осуществляет предоплату или вносит аванс за совершенный заказ (например, за оказание услуг по
    организации банкета в зале ресторана или кафе). В таком случае покупателю должны выдать два
    кассовых чека: первый чек при внесении предоплаты, а второй при окончательном расчете за
    товар или услугу после проведения банкета.
    Выдача клиенту вместо кассового чека другого документа, подтверждающего внесение
    предоплаты, недопустима. Любой покупатель, получив кассовый чек с QR-кодом, может
    проверить добросовестность продавца и легальность осуществляемой им деятельности через
    мобильное приложение ФНС России «Проверка чека». Для граждан использование мобильного
    приложения позволяет создать дополнительную защиту своих прав как потребителей, побуждает
    бизнес к соблюдению кассовой дисциплины, а налоговым органам – оперативно выявлять
    нарушения в сфере применения ККТ.
    УФНС России по Новгородской области рекомендует покупателям товаров и получателям
    услуг требовать кассовые чеки при совершении покупок или получении услуг. Кассовый чек – это
    гарант защиты прав потребителей, а его выдача – законодательно установленная обязанность
    каждого продавца.


    Чек_2.jpg


    ДК_листовка_.jpg